ПДВ є одним з базових податків, які сплачуються поруч платників податків. Він може сплачуватися як організаціями, так і індивідуальними підприємцями. Залежно від того, чи є ІП платником ПДВ, залежать його подальша податкове навантаження і звітність. Розглянемо, у чому полягатимуть переваги і недоліки даного податку для індивідуальних підприємців, а також головні особливості оподаткування ІП з цього податку.
Переваги та недоліки роботи ІП на ПДВ
Перш ніж розглянути переваги та недоліки даної системи оподаткування для ІП, відповімо на питання про можливість роботи з нею підприємцям.
Відповідь однозначна - ІП не тільки можуть, але в деяких випадках і повинні бути платниками податку на додану вартість.
Необхідність сплати податку залежить не від форми ведення господарської діяльності, а від самої суті такої діяльності. Як правило, реалізація більшості товарів і послуг на території РФ вимагає постановки господарюючих суб'єктів на ПДВ.
Переваги від використання ПДВ такі:
- Головний плюс - можливість використання покупцем ПДВ до відрахування;
- Постачальник, який є платником ПДВ, має велику привабливість для серйозних контрагентів.
Недолік у податку один, але він суттєвий - необхідність платити один з найсерйозніших і вагомих податків, який тягне за собою досить складну податкову і бухгалтерську звітність. Електронний документообіг, обов'язкові податкові регістри, подача декларацій - все це є обов'язковою вимогою для платників ПДВ.
Оподаткування ІП на ПДВ
ПДВ сплачується до 20 числа місяця, який слідує за звітним періодом. Звітність передбачає обов'язкову подачу заповненої декларації до податкових органів за місцем діяльності. Законодавством передбачена часткова сплата ПДВ - все платежі з податку розбиті на 3 частини. Таким чином, кожен місяць, до 20 числа, разом з податковою декларацією підприємцем повинна вноситися, як мінімум, третину суми податку, що виник за звітний період.
Ставки ПДВ визначаються в залежності від виду товарів або послуг, які реалізуються ВП. Підприємець може платити 18, 10 або 0% податку на додану вартість. Розглянемо основні нюанси:
ІП з ПДВ або без ПДВ
Відповідно до законодавства (ст. 145 НК РФ), індивідуальний підприємець може не сплачувати ПДВ в тому випадку, якщо за минулий квартал розмір отриманого прибутку був не більше 2 мільйонів рублів. Незважаючи на існуюче обмеження, при торгівлі підакцизними товарами дане правильно не може застосовуватися.
За загальним правилом, при реєстрації ІП відбувається автоматична постановка на ОСНО зі сплатою ПДВ. Для того, щоб не платити загальний податок і ПДВ, підприємець може претендувати на перехід на ССО, але для цього необхідно дотримати ряд вимог - сумарний дохід не більше 60 мільйонів рублів, не більше 100 працівників. Відзначимо, що дані правила не поширюються на деякі різновиди бізнесу, який може вести ІП - це стосується приватних юридичних контор, ломбардів, IP на єдиному податку.