Договір переуступки боргу зразок, проводки і листи

Договір переуступки боргу являє собою документ, що укладається з метою відчуження прав на борг сторонній особі. Це абсолютно законна процедура, в якій беруть участь, як правило, три сторони - колишній власник права на вимоги по кредиту, новий кредитор, а також боржник. Процедура може бути виконана без згоди дебітора. У цьому випадку складається двосторонній документ. Тристоронній договір надійніший, так як, в цьому випадку, є згода боржника на проведення заходу.

Особливості угоди з переуступки боргу

Переуступка боргу може бути ініційована з різних причин. Зазвичай це відбувається в тому випадку, якщо у кредитора відсутня можливість стягнути наявний борг. Залишати права вимоги у себе, в таких обставинах, часто безглуздо. Дана міра виконується в крайньому випадку, після того, як дебіторська заборгованість визнана безнадійною. Новим кредитором, як правило, стають колекторські агентства. Переклад дебіторської заборгованості проводиться таким організаціям тому, що у них є інструменти для стягнення зобов'язань.

Також може проводитися зміна не тільки кредитора, а й боржника. Подібна переуступка боргу виконується зазвичай в тому випадку, якщо дебітор не може погасити виникли зобов'язання. Угода може полягати тільки з дозволу банківської установи. Перед тим, як цесія за кредитним договором вступить в дію, нового дебітора перевірять на предмет платоспроможності. Якщо виявлена його низька надійність, банківська установа, швидше за все, відмовить у проханні.

Може здійснюватися зміна не тільки кредитора, а й боржника.

Виникла проблема? Зателефонуйте нашому юристу:

Москва і Московська область: +7 (499) 350-97-43 (дзвінок безкоштовний)
Санкт-Петербург і Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Різновиди поступки дебіторської заборгованості

Юридичні особи. Права вимоги зазвичай передаються іншим особам при реорганізації. При цій процедурі відбувається зміна тільки найменування боржника. Саме ЮЛ залишається тим же;
Фізичні особи. Передача дебіторської заборгованості може відбуватися при розділі власності при розлученні, перехід відповідальності за виплатами за кредит з дітей їх батькам.
Процедура може ініціюватися для допомоги в оформленні кредиту. У договорі обов'язково необхідно вказати суму боргу, паспортні дані всіх сторін справи, а також способи повернення зобов'язань. Для затвердження паперу досить підпису сторін. Друку або запевнення у нотаріуса не потрібно;
Угода між фізичною та юридичною особою. У цьому випадку, як правило, проводиться заміна боржника. Наприклад, поступка дебіторської заборгованості виконується при ліквідації компанії. Спочатку борг належить юридичній особі. Але, при його скасуванні, всі зобов'язання переходять на генерального директора, який є фізичною особою. В цьому випадку необхідно скріпити угоду печаткою, а також запевнити його підписами.

Вкрай важливо правильно скласти договір переведення боргу. Для цього необхідно ознайомитися з правилами складання паперу в залежності від конкретного випадку. Якщо це юридична особа, то буде потрібно вказівку додаткових даних.

Додаткова документація для угоди про передачу прав вимог

Угода на відчуження - це не єдиний документ, який необхідний для проведення процедури. Будуть потрібні також додаткові папери. Точний їх перелік залежить від конкретної ситуації. Однак основний документ є незмінним - це початкове угоду, на підставі якого відбулося виникнення дебіторської заборгованості.

Якщо угода цесії виконується між покупцем і постачальником, головним документом стане договір поставки або купівлі-продажу.

Розглянемо додаткові папери, які можуть знадобитися для проведення цесії:

Видаткова або прибуткова документація, що підтверджує факт існування дебіторської або кредиторської заборгованості;
Акти звірки взаєморозрахунків;
Договір овердрафту з наявністю виписки з рахунку банківської установи, або кредитний договір, якщо справа стосується дебіторської заборгованості перед банком;
Графік платежів, в якому вказані перераховуються грошові суми, а також терміни оплати;
Додаткова угода, в якому прописуються положення, що не увійшли до основного договору.

Варто пам'ятати, що без наявності первинного договору, на підставі якого відбулося виникнення дебіторської заборгованості, угода цесії буде недійсною.

Повідомні листи про оформлення цесії

Угода цесії підрозділяється на два види: двостороння і тристороння. У другому випадку в операції бере участь сам боржник. Він дає дозвіл на передачу права вимоги новому кредитору. Такий продаж зобов'язань вважається найбільш надійною, тому що підпис дебітора на документі є свідченням того, що в подальшому не виникнуть проблеми.

Двостороння угода цесії передбачає, що згода дебітора на процедуру відсутня. Це абсолютно законна операція. Однак потрібно надіслати боржнику лист про переуступку боргу. Необхідно це для того, щоб повідомити дебітора, що відбулася зміна кредитора. З моменту отримання цього листа він зобов'язаний здійснювати виплати за боргом нового обличчя. Якщо він не буде цього робити, можуть послідувати санкції.

Боржнику також повинна бути направлена додаткова інформація, необхідна для погашення зобов'язань. Наприклад, це можуть бути нові реквізити для оплати. У листі зазначаються такі дані:

Інформація про кредитора, якому передані права вимоги;
Номер початкового кредитного договору, на підставі якого було укладено угоду цесії;
Розмір наявного боргу;
Дата, до якої було здійснено продаж зобов'язань.

При проведенні операції вкрай важливо правильно оформляти всі пункти угоди.

Які пункти повинні входити в договір?

Угода по переводу права вимоги буде вважатися тільки в тому випадку, якщо всі пункти в договорі прописані, і він завірений підписом. В папері необхідно вказати наступні положення:

Після того, як договір про передачу права вимоги складено, в деяких випадках, необхідно проводити додаткові дії. Зокрема, якщо угода цесії стосується нерухомості, необхідно реєструвати її в державному реєстрі. Якщо цього не буде зроблено, документ цесії вважається недійсним.

Проведення операції в податковому обліку

Угода про передачу права вимоги відбивається в бухгалтерських звітах в тому випадку, якщо вона є оплатній. Тобто, новий кредитор набуває борг за гроші. У бухгалтерському та податковому обліку необхідно враховувати нарахування податку на прибуток, а також ПДВ.

Який є податкова база ПДВ? Для її визначення потрібно різниця між початковим обсягом зобов'язань і ціною їх реалізації.

Для обліку нового кредитора будуть потрібні наступні проводки:

58 - 76 (60) операція по покупці дебіторської заборгованості;
76 (60) - 51 оплата за права вимоги;
51 - 91.1 борг, погашений дебітором;
58 - 91.2 списання зобов'язань;
91.2 - 68 нарахування ПДВ.

Колишній власник права вимоги повинен вказувати наступні проводки:

76 - 91.1 сума, виплачена новим кредитором;
91.2 - 68 нарахування ПДВ;
91.2 - 62 списання зобов'язань з дебітора.

Можуть знадобитися також додаткові проводки. Різниця між початковим обсягом зобов'язань, а також сумою, яку сплатив новий кредитор на підставі угоди цесії, повинна бути списана в збиток.

У процедурі бере участь багато сторін з різними інтересами, а тому вдумливе оформлення паперів є чинником, що знижує ризики оскарження угоди. У законодавстві немає точних правил оформлення цього документа, але існує на договір переуступки боргу зразок. Виникне потреба у вказівках всіх обов'язкових пунктів. Зразок допоможе не забути про всі ключові положення, включаючи предмет операції, розмір боргу і інші пункти, без яких папір вважається недійсною.

У розділі Договір цесії ви знайдете додаткову інформацію з даної теми.

Москва і Московська область: +7 (499) 350-97-43 (дзвінок безкоштовний)

Санкт-Петербург і Лен.область: +7 (812) 309-93-24

Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти!

Наш юрист безкоштовно Вас проконсультує.