▼ Штраф за порушення до 55 000 руб. повторне до 165 000 руб.
Обов'язок подавати документи для проведення платежів ▲
Пункт 2.1 Інструкції ЦБ № 138-І:
2.1. Резидент при здійсненні операцій, пов'язаних із зарахуванням іноземної валюти на транзитний валютний рахунок або зі списанням іноземної валюти з розрахункового рахунку в іноземній валюті, представляє в уповноважений банк (філія уповноваженого банку) (далі - уповноважений банк, за винятком прямої вказівки на філію уповноваженого банку) одночасно наступні документи:
довідку про валютні операції;
документи, пов'язані з проведенням валютних операцій, зазначених у довідці про валютні операції.
Однак відповідно до п. 1.6 Інструкції ЦБ № 138-І, ці положення не поширюються на валютні операції, що здійснюються фізичними особами - резидентами, які не є індивідуальними підприємцями і не займаються приватною практикою.
Перелік документів для проведення валютних операцій ▲
4. З метою здійснення валютного контролю агенти валютного контролю в межах своєї компетенції мають право запитувати і отримувати від резидентів і нерезидентів наступні документи (копії документів), пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків:
1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;
2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
3) документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;
4) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
5) документи, що засвідчують права осіб на нерухоме майно;
6) документи, що засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;
7) повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) в банку за межами території Укаїни;
8) реєстраційні документи у випадках, коли попередня реєстрація передбачена відповідно до цього Закону;
9) документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти), довіреності, виписки з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичної особи; документи, що містять відомості про результати торгів (у разі їх проведення); документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, в тому числі виключних прав на них, акти державних органів;
10) документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;
11) митні декларації, документи, що підтверджують ввезення в Україну валюти Укаїни, іноземної валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;
12) паспорт угоди.
13) документи, що підтверджують, що фізичні особи є подружжям або близькими родичами, включаючи документи, видані органами реєстрації актів цивільного стану (свідоцтво про укладення шлюбу, свідоцтво про народження), які вступили в законну силу рішення суду про встановлення факту сімейних чи родинних відносин, про усиновлення (удочеріння), про встановлення батьківства, а також записи в паспортах про дітей, про чоловіка і інші документи, передбачені законодавством Укаїни.
Вимоги до документів для проведення валютних операцій ▲
5. Агенти валютного контролю мають право вимагати подання лише тих документів, які безпосередньо відносяться до проведеної валютної операції.
Всі документи повинні бути дійсними на день подання агентам валютного контролю. За запитом агента валютного контролю представляються належним чином завірені переклади на українську мову документів, виконаних повністю або в будь-якої їх частини на іноземній мові. Документи, які виходять від державних органів іноземних держав, що підтверджують статус юридичних осіб - нерезидентів, повинні бути легалізовані в установленому порядку. Іноземні офіційні документи можуть бути представлені без їх легалізації у випадках, передбачених міжнародним договором Укаїни.
Документи подаються агентам валютного контролю в оригіналі або у формі належним чином завіреної копії. Якщо до проведення валютної операції або відкриття рахунку має відношення тільки частина документа, може бути представлена завірена виписка з нього.
Уповноважені банки відмовляють у здійсненні валютної операції у разі неподання особою документів, необхідних на підставі частини 4 цієї статті та цієї частини, або подання ним недостовірних документів.
Оригінали документів приймаються агентами валютного контролю для ознайомлення і повертаються подали їх особам. В матеріали валютного контролю в цьому випадку поміщаються завірені агентом валютного контролю копії.
Пункт 1.3 Інструкції ЦБ № 138-І:
Порядок оформлення (посвідчення) копій документів, пов'язаних з проведенням валютних операцій, може бути узгоджений уповноваженим банком з резидентом.
Терміни подання документів ▲
Пункт 2.3 Інструкції ЦБ № 138-І:
2.3. Довідка про валютні операції і документи, пов'язані з проведенням зазначених у ній валютних операцій, подаються резидентом до уповноваженого банку в такі строки (за винятком випадків, встановлених пунктами 2.5 - 2.9 цієї Інструкції):
при зарахуванні іноземної валюти на транзитний валютний рахунок - не пізніше 15 робочих днів після дати її зарахування, зазначеної в повідомленні уповноваженого банку про її зарахування на транзитний валютний рахунок;
при списанні іноземної валюти з розрахункового рахунку в іноземній валюті - одночасно з розпорядженням про переведення іноземної валюти.
Термін зберігання документів резидентами ▲
2. Резиденти та нерезиденти, які проводять в Укаїни валютні операції, зобов'язані:
2) вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів і матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції, але не раніше терміну виконання договору;
Частина 6 статті 15.25 Кодексу України про адміністративні правопорушення:
«6. Недотримання встановлених порядку подання форм обліку та звітності з валютних операцій, порядку подання звітів про рух коштів по рахунках (вкладах) у банках за межами території Укаїни і (або) підтверджують банківських документів, порушення встановленого порядку подання підтвердних документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порушення встановлених правил оформлення паспортів угод або порушення встановлених термінів зберігання облікових і звітних документів по валютних операціях, під верждается документів і інформації при здійсненні валютних операцій або паспортів угод, неповідомлення у встановлений термін фінансовим агентом (фактором) - резидентом, якому віддана своє право грошової вимоги (в тому числі в результаті наступного відступлення), резидента, який є відповідно до умов зовнішньоторговельного договору (контракту) з нерезидентом особою, яка передає цього нерезиденту товари, які виконують для нього роботи, надають йому послуги або передавальним йому інформацію або результати інтелектуальної діяльності, у той числі виключні права на них, про виконання (невиконання) нерезидентом зобов'язань, передбачених зазначеним зовнішньоторговельним договором (контрактом), або про подальшу передачу грошового вимоги за вказаною зовнішньоторговельним договором (контрактом) з доданням відповідних документів -
тягнуть за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від двох тисяч до трьох тисяч рублів; на посадових осіб в розмірі від чотирьох тисяч до п'яти тисяч рублів; на юридичних осіб - від сорока тисяч до п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
6.1. Порушення встановлених термінів подання форм обліку та звітності з валютних операцій, підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій або строків подання звітів про рух коштів по рахунках (вкладах) у банках за межами території Укаїни і (або) підтверджують банківських документів не більше ніж на десять днів -
тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від трьохсот до п'ятисот рублів; на посадових осіб в розмірі від п'ятисот до однієї тисячі рублів; на юридичних осіб - від п'яти тисяч до п'ятнадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
6.2. Порушення встановлених термінів подання форм обліку та звітності з валютних операцій, підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій або строків подання звітів про рух коштів по рахунках (вкладах) у банках за межами території Укаїни і (або) підтверджують банківських документів більш ніж на десять, але не більше ніж на тридцять днів -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від однієї тисячі до однієї тисячі п'ятисот рублів; на посадових осіб в розмірі від двох тисяч до трьох тисяч рублів; на юридичних осіб - від двадцяти тисяч до тридцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
6.3. Порушення встановлених термінів подання форм обліку та звітності з валютних операцій, підтверджуючих документів та інформації при здійсненні валютних операцій або строків подання звітів про рух коштів по рахунках (вкладах) у банках за межами території Укаїни і (або) підтверджують банківських документів більш ніж на тридцять днів -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від двох тисяч п'ятисот рублів до трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; на посадових осіб в розмірі від чотирьох тисяч до п'яти тисяч рублів; на юридичних осіб - від сорока тисяч до п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
6.4. Повторне вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 6 цієї статті, за винятком випадків повторного вчинення адміністративного правопорушення, що виразилося в недотриманні встановленого порядку подання звітів про рух коштів по рахунках (вкладах) у банках за межами території Укаїни і (або) підтверджують банківських документів, -
тягне за собою накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; на посадових осіб в розмірі від дванадцяти тисяч до п'ятнадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян; на юридичних осіб - від ста двадцяти тисяч до ста п'ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.