Але тільки за умови, якщо сам перевіряється громадянин пустить їх у свою квартиру.
Платники податків, зобов'язані здавати ПДВ-декларацію в електронному вигляді, і пояснення до неї у відповідь на вимоги податківців повинні направляти по ТКС. Існує затверджений формат для таких електронних пояснень. Але як випливає з недавнього рішення ФНС, навіть якщо знехтувати встановленими форматом, штрафу бути не повинно.
Якщо авіаквиток для відрядженого співробітника був придбаний в електронній формі, для підтвердження в «прибуткових» цілях «дорожніх» витрат, серед іншого, потрібно посадковий талон з відміткою про огляд. А що робити, якщо в закордонному аеропорту такі позначки ставити не прийнято?
На сайті Пенсійного фонду розміщені актуальні версії безкоштовних програм для підготовки і перевірки звітних документів, що подаються до фонду.
Найчастіше працівники звертаються до роботодавця за отриманням вирахування з ПДФО на дітей. І добре, якщо у працівника тільки одна дитина. А якщо їх, наприклад, четверо і двоє з них вже повнолітні, то у бухгалтера може виникнути питання, в якому розмірі надати «дитячий» відрахування. На допомогу в подібній ситуації прийде наш новий Калькулятор.
З наступного року громадянам, які мають право на пільгу з податку на майно, транспортному і / або земельного податку, не доведеться представляти в ИФНС підтверджують право на пільгу документи.
Л.А. Еліна, економіст-бухгалтер
Дякуємо заступника головного бухгалтера ВАТ «КрЕВРЗ» О.П. Василинина (м Красноярськ) за запропоновану тему статті.
При продажу товарів на експорт їх ціна, як правило, визначена в іноземній валюті. Валютні операції взагалі досить проблемні. А якщо організація отримує аванс, то виникають додаткові питання щодо визначення рублевої вартості цих товарів для цілей оподаткування та бухобліку.
Перерахунок в рублі для цілей ПДВ-розрахунків
експорт підтверджений
Як ви знаєте, для підтвердження права на застосування податкової ставки 0% і відшкодування ПДВ відпущено 180 днів (від дати поміщення товару під митний режим) п. 9 ст. 165 НК РФ. Поки цей термін не настав, операції розглядаються як оподатковуються за нульовою ставкою.
Якщо аванс отриманий під такі «нульові» експортні операції, ПДВ з нього нараховувати не нужн про пп. 1. 3 ст. 154 НК РФ. Це означає, що:
Навіть якщо вашому іноземному покупцеві рахунок-фактура на відвантажені товари не потрібен, його треба скласти в одному екземплярі - для себе.
Після відвантаження товарів на експорт вам треба визначити рублеву суму валютної виручки за курсом ЦБ, що діє на дату їх відвантаження і п. 1 ст. 154 НК РФ. Причому навіть якщо під відвантажуються товари було отримано 100% -й аванс.
З реєстрацією експортного рахунки-фактури в книзі продажів поспішати не потрібно - почекайте до кінця кварталу
Однак бюджет від такого відрахування вже точно не страждає: виходить, що платник податків нарахував податок тоді, коли не повинен був цього робити (тим самим безкоштовно кредитуючи держава), а потім «запросив» цей податок назад. Так що суд встав на сторону організації і вирішив, що якщо вже вона нарахувала ПДВ при отриманні експортного авансу, то цей податок можна прийняти до відрахування при підтвердженні нульової ставки.
непідтверджений експорт
Якщо протягом 180 днів ви не зібрали документи, що підтверджують нульову ставку ПДВ, вам доведеться нарахувати ПДВ понад вартість товаро в пп. 1. 9 ст. 167 НК РФ. При цьому для перерахунку валютної виручки в рублі використовується курс на дату відвантаження.
Після того як ви розрахували суму ПДВ, яку нарахували до сплати в бюджет, потрібно:
А чи не треба при непідтвердженому експорті вважати ще й авансовий ПДВ? Фахівці Мінфіну роз'яснюють, що немає.
ЛОЗОВА Анна Миколаївна
Провідний радник відділу непрямих податків Департаменту податкової і митно-тарифної політики Мінфіну Росії
"Якщо повний пакет документів для підтвердження права на ставку ПДВ 0% ст. 165 НК РФ не зібраний експортером протягом 180 календарних днів, податкова база по ПДВ определяетс я п. 9 ст. 167 НК РФ відповідно до подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, тобто на дату відвантаження товарів. Таким чином, на дату оплати, часткової оплати в рахунок поставок товарів на експорт, за якими нульова ставка ПДВ не підтверджена, податкова база по ПДВ не визначається.
Складати рахунок-фактуру експортеру на авансовий платіж також немає необхідності і ".
Валютні перерахунки в «прибутковому» та бухгалтерському обліку
По товарах, відвантажених в рахунок отриманих раніше авансів, для цілей ПДВ і для цілей податку на прибуток виручка може бути різною.
Не забудьте, що борг іноземного покупця після відвантаження треба переоцінювати. Доведеться вважати курсові різниці на кінець кожного місяця (якщо на цю дату зберігається дебіторська заборгованість покупця) і на дату погашення боргу.
Ці різниці враховуються:
Як бачимо, рублева сума експортної виручки в бухгалтерському та «прибутковому» податковому обліку може відрізнятися від суми рублевої виручки, яка обліковується при заповненні ПДВ-декларації. І це нормально.
Приклад. Визначення суми виручки по експортних товарах, оплаченим авансом
/ Умова / Організація уклала експортний контракт на поставку товарів. Сума контракту - 200 000 дол. США. За умовами контракту передбачена 100% -а передоплата. Аванс від іноземного покупця надійшов 10 травня (курс - 29,8 руб / дол. США).
/ Рішення / В податковому та бухгалтерському обліку отриманий аванс і подальша відвантаження відображаються так.
У бухгалтерському обліку аванс відображається за курсом ЦБ, що діє на дату його отримання. Рублева сума авансу становить 5 960 000 руб. (200 000 дол. США х 29,8 руб / дол. США).
КРОК 2.Определяем суму виручки на дату відвантаження.
1. В «прибутковому» податковому обліку, так само як і в бухгалтерському обліку, рублева сума виручки складе 5 960 000 руб. (Застосовується курс на дату отримання авансу). Курс на дату відвантаження значення не має.
2. Для цілей ПДВ виручку треба визначити за курсом на дату відвантаження. Вона складе 6 808 000 руб. (200 000 дол. США х 34,04 руб / дол. США). Саме ця сума буде відображена в декларації з ПДВ в якості експортної виручки.
Якщо ж ви не маєте права на застосування нульової ставки (наприклад, товар не буде вивозитися за межі Росії, хоча і купує його іноземний контрагент), то з суми отриманого авансу доведеться заплатити ПДВ. Зрозуміло, валютний аванс для цього треба перерахувати в рублі. І зробити це потрібно за офіційним курсом Центробанку, що діяв на дату надходження до вас дене г п. 3 ст. 153 НК РФ. Спочатку банк зарахує гроші на ваш транзитний рахунок. Тому орієнтуватися потрібно саме на дату надходження виручки на цей рахунок, а не на дату переведення її на валютний рахунок.