Для початку давай ті визначимося, що ми будемо мати на увазі під проектом в будівництві. У даній статті під проектом я буду мати на увазі будівництво одного будинку. Це може бути житловий будинок, школа, торговий центр, бізнес центр, котедж і тп. Якщо у вашій компанії прийнято під проектом розуміти будівництво цілого житлового комплексу або цілого котеджного селища, то будівництво одного будинку в вашому випадку можна назвати підпроектом. А бюджет всього проекту в цьому випадку, наприклад, житлового комплексу, є консолідованим бюджетом підпроектів. Повторюся, в цій статті проект - це будівництво одного будинку.
Описуємо кроки (роботи) проекту
Процес підготовки бюджету проекту починається зі складання мережного графіка робіт проекту (діаграми Ганта). Мережевий графік проекту складається технічними відділами компанії і передається в планово-економічний відділ. Головне на що потрібно звернути увагу ВЕО при отримання мережевого графіка - це однозначне розуміння дат початку і закінчення для кожної з робіт. Саме від цих дат буде залежати в який період будуть потрапляти витрати по роботах.
Наступне питання, яке необхідно вирішити після отримання мережевого графіка - це деталізація видів робіт. Роботи можуть бути дуже сильно деталізовані, що з технічної точки зору, скоріше за все, вірно. Але ось для складання бюджету проекту це може бути ускладнює фактором, тому що зайва деталізація робіт ускладнює складання бюджету за часом, а так само в подальшому його коригування та контроль за його виконанням. Це стає дуже трудомістким. Особливо це актуально для великих проектів. В даному випадку роботи потрібно укрупнити. Питання щодо укрупнення потрібно вирішувати колегіально з керівництвом і технічними службами компанії.
У кожного виду роботи повинна бути одиниця виміру. Якщо для виду роботи складно визначити одиницю виміру, то коштувати вибрати універсальну одиницю виміру - відсоток виконання роботи.
Плануємо ресурси під роботи проекту
Після того як визначилися з мережевим графіком робіт по проекту приступаємо безпосередньо до складання бюджету прямих витрат на будівництво.
Перше з чим необхідно визначитися, які роботи будуть виконуватися власними силами, а які за допомогою підрядників.
Рекомендується для всіх робіт, які є можливість виконати власними силами, вибрати цей варіант, щоб навіть, якщо ви вирішите скористатися допомогою підрядників, можна було швидко розрахувати альтернативні витрати і оптимальну вартість підрядних робіт.
Бюджетування підрядних робіт.
Для кожної роботи, яка буде виконуватися за допомогою підрядників, необхідно визначити вартість цієї роботи за годину і далі просто перемножити кількість необхідних годин на цю вартість. Методика визначення вартості підрядної роботи виходить за рамки даної статті, але, наприклад, це може бути середня ринкова вартість у вашому регіоні.
Бюджетування робіт, що виконуються власними силами.
Основою для складання бюджету є нормативи для видів робіт. Нормативи, зазвичай, надає кошторисний відділ.
Відповідно, спочатку кошторисний відділ повинен для кожної роботи проставити, яке у цих ресурсів необхідно для виконання роботи.
Зазвичай виділяють наступні основні ресурси:
Розрахунок за статтею «Механізми» залежить від декількох факторів:
- Орендуємо механізм. Беремо орендну ставку в годину і перемножуємо на кількість годин.
- Власний механізм. Цей розрахунок залежить від типу механізму: потрібен спеціальний співробітник для роботи з ним (механік-водій або кранівник) або не потрібно. Час роботи механізму залежить від наступних складових:
- Витрата палива або витрати на електрику
- амортизація
- Заробітна плата механіка-водія або кранівника, якщо потрібно спеціальний співробітник
Відповідно, далі беремо нормативну вартість роботи механізму на годину і перемножуємо на кількість годин.
Після цього кроку ми можемо сформувати бюджет прямих змінних витрат. При цьому ми зможемо подивитися наш бюджет не тільки в розрізі статей витрат, але і в розрізі робіт. Точніше кожну роботу в розрізі статей.
Накладні загальновиробничі витрати
Накладні загальновиробничі витрати розраховуємо на підставі наших потреб в ресурсах і виробничих показниках.
Наприклад, витрати на охорону праці залежать від кількості зайнятих трудових ресурсів, які ми вже запланували на попередньому кроці.
Поділивши загальну суму прямих витрат на кількість квадратних метрів в планованому будівлі, ми отримуємо виробничу собівартість квадратного метра, засновану на прямих витратах.
Плануємо доходи і бюджет запозичень
Після того як заплановані графіки будівництва і потреба в грошах для його виконання, відділ продажів може приступати до планування продажів і необхідних комерційних бюджетів.
Відштовхуючись від собівартості квадратного метра і ринкових цін, формуються ціни реалізації для різних етапів продажу.
Після підготовки попереднього плану продажів фінансовий відділ може сформувати звіт про рух грошових коштів з метою виявлення касових розривів і забезпечення ліквідності компанії.
При виявленні касових розривів і не хватці грошових коштів для забезпечення будівництва проекту, бюджет продажів повертається на коригування до відділу продажів.
Швидше за все в даному випадку впоратися з цим завданням тільки за допомогою коригування бюджету продажів не вдатися. В цьому випадку необхідно запланувати запозичення коштів в ті періоди, коли виникають касові розриви.
Після того, як буде підготовлений бюджет запозичень, потрібно перевірити, як процентні витрати за кредитами і позиками вплинули на рентабельність проекту.