Експерти Нормативу відповіли на поширені питання про оформлення бухгалтерських проводок
- Добрий вечір! Наша фотостудія пропонує подарункові сертифікати на годинник фотозйомки. Додатково покупець може оплатити послуги візажиста і перукаря. Мене хвилює питання організації відповідних проводок в бухгалтерському обліку, так як сертифікати ми замовляємо в друкарні і продаємо.
На підставі датою отримання доходів визнається день надходження грошових коштів на рахунки в банках і (або) в касу. З урахуванням того що при покупці подарункового сертифіката спочатку надходять кошти, а потім відбувається надання послуги, об'єктом оподаткування при застосуванні УСН є сума оплати подарункового сертифіката, отримана на дату його реалізації.
При цьому організація має право зменшити такі доходи на величину зроблених витрат. Відповідно до витратами платника податків є витрати після їх фактичної оплати.
Першим пунктом зазначеної статті прямо не передбачена можливість обліку витрат на виготовлення подарункових сертифікатів, але на підставі організація має право зменшити отримані доходи на матеріальні витрати, тобто на вартість придбання цих сертифікатів.
Бухгалтерські проводки у вашому випадку такі:
- Дебет 41 Кредит 60 - придбання подарункових сертифікатів від постачальника;
- Дебет 60 Кредит 50 (51) - оплата подарункових сертифікатів постачальнику;
- Дебет 50 (51) Кредит 62 (76) - отримані грошові кошти за подарунковий сертифікат в касу або на розрахунковий рахунок за номінальною вартістю від покупця;
- Дебет 62 (76) Кредит 90.1 - відображена реалізація послуг при пред'явленні подарункового сертифіката за номінальною вартістю;
- Дебет 90.2 Кредит 41 - списана при реалізації собівартість подарункових сертифікатів.
Звертаємо увагу, що для організацій на ОСНО проводки будуть виглядати трохи інакше.
- Вітаю! Нещодавно ми придбали комп'ютер за 20 000 рублів і стіл за 5 000. У облікову політику ліміт вартості - 40 000 рублів. Підкажіть, будь ласка, проводки обліку та списання комп'ютера і столу в складі МПЗ. Як організувати належний контроль за їх рухом, якщо ми їх списуємо?
- Доброго дня! Рекомендую завести окремий субрахунок, наприклад 10-12 «Малоцінні предмети з терміном використання понад 12 місяців», і допоміжний позабалансовий рахунок, наприклад 012 «Малоцінні предмети з терміном використання понад 12 місяців в експлуатації». Бухгалтерські проводки у вас будуть наступні:
- Дебет 10-12 Кредит 60 - оприбутковано об'єкт за фактичною вартістю (комп'ютер, стіл і т.д. вартістю менше 40 000 руб.);
- Дебет 19 Кредит 60 - врахований ПДВ по придбаних цінностей;
- Дебет 68 Кредит 19 - вхідний ПДВ прийнятий до відрахування;
- Дебет 20, 26, 44 і т.д. Кредит 10-12 - вартість МПЗ списана на витрати;
- Дебет 012 - списаний на витрати об'єкт врахований за балансом.
Після того як стіл, комп'ютер та інше майно прийдуть в непридатність і їх не можна буде використовувати, зробите такі проводки:
- Кредит 012 - відображено вибуття об'єкта за балансом.
- Вітаю! Як правильно відобразити бухгалтерськими проводками повернення від співробітника зайве виплаченої заробітної плати? При прийомі готівкових коштів від співробітника прибутковим касовим ордером, закриттям місяця, автоматично нараховуються податки.
- Добрий день, бухгалтерська запис повинна бути Дебет 50 Кредит 70 на возвращаемую суму грошових коштів. Але оскільки у Вас проблема з програмою, я так розумію, 1С, то можу запропонувати такий варіант: в 1С в ПКО (прибутково-касовий ордер) Ви забираєте галочку «Формувати проводки» - тим самим Ви можете роздрукувати ПКО. Потім операцією вручну Ви формуєте проводку Дебет 70 Кредит 50 - сума (зі знаком мінус). У результаті повинно вийти.