Будь-які розрахунки в ТОВ, сума яких перевищує 100 000 рублів за одним договором, повинні проводитися безготівковим шляхом. Ця вимога законодавства. Однак, в діяльності компанії іноді можуть знадобитися гроші. Як перевести в готівку гроші з розрахункового рахунку, і чи законно це?
Таке питання хвилює багатьох новоспечених засновників. Дійсно, зняти гроші з розрахункового рахунку допустимо, до того ж способів для цього декілька. У статті ми поговоримо, як можна перевести в готівку кошти ТОВ, щоб не привернути увагу податкового органу.
Переведення в готівку грошових коштів з розрахункового рахунку
Не завжди власникам ТОВ вигідні безготівкові розрахунки. У деяких випадках можуть знадобитися «живі гроші». Ось тоді засновники замислюються, як зняти кошти з рахунку легально. Для цього є кілька відомих способів:
Отримання коштів на господарські потреби (важливо знати, що на ці цілі ви можете отримати лише суму до 100 000 рублів. В Ощадбанку або будь-якому іншому банку, в якому у вас відкритий рахунок, в РКО так і потрібно вказати, що ви збираєтеся купувати товари для господарських потреб ТОВ. Звичайно, звітувати про витрати необов'язково, однак, в разі суперечок з податковою все ж краще мати при собі підтверджуючі документи. Ними можуть бути накладні, чеки);
Видача заробітної плати (заради отримання таких доходів готівкою деякі засновники влаштовуються в штат компанії. Тільки доведеться відрахувати державі 13% в якості податків і 30% внесків до позабюджетних фондів. Разом, ви втратите практично половину знятої суми, що вкрай невигідно. Також в цьому випадку видачу заробітної плати потрібно підтвердити відомістю);
Дивіденди (засновники ТОВ вправі розраховувати на отримання частки від чистого прибутку у вигляді дивідендів. Максимальна частота, з якою вони можуть виплачуватися - раз в квартал. З такого доходу потрібно буде заплатити лише 13% податків. Є такий нюанс: дивіденди виплачуються тільки з чистого прибутку . т. е. у компанії не повинно бути боргів перед державою, персоналом і т. д. А ось яка частина чистого прибутку буде спрямована на виплату дивідендів - вирішувати зборам засновників. Можна і всі отримані гроші направити на виплати);
Витрати на відрядження (ви маєте право нарахувати собі відрядження по максимальному добовому тарифу і отримати їх готівкою. Головне, мати підтвердження «відрядження» - квитки на перельоти, переїзди);
Представницькі витрати (ці кошти зазвичай направляються на проведення якихось заходів. Для їх проведення можна навіть купити дорогий одяг, ось тільки потрібно буде потім довести податковій, що це дійсно важлива частина представницьких витрат);
Договір позики (ТОВ може видати позику своєму засновнику або співробітнику. При цьому, час повернення боргу можна вказати будь-яке. Однак, якщо ставка по кредиту буде менше 2/3 ставки рефінансування, то позичальник повинен буде сплатити 13% в якості податків. При цьому борг фізичній особі з боку ТОВ може бути прощений, і тоді він буде зарахований як дохід. А доходи оподатковуються в 13%);
Видача підзвітних (суми видаються співробітнику на різні цілі, наприклад, на закупівлю ТМЦ. При цьому вся витрачена сума повинна бути документально підтверджена, а решту коштів повертаються в банк);
Управлінські витрати через ІП (засновник ТОВ може також мати статус ВП. Складається договір, згідно з яким ІП здійснює управлінські функції в ТОВ. Велика частина прибутку ТОВ перекладається на рахунок ВП у якості винагороди. Таким чином засновник може перевести в готівку кошти, знявши їх з рахунку ВП. Дана схема викликає багато запитань з боку податківців. Якщо ви вирішите нею скористатися, то потрапите під пильну увагу державних структур. Законність даного способу - спірне питання. Щоб уникнути неприємні наслідків, потрібно грамотно складати договір. У цьому випадку з отриманого доходу потрібно буде заплатити 6% податків, якщо ІП працює на ССО «Доходи»).
Ця послуга грошей з розрахункового рахунку ТОВ на пластикову картку працівника
Деякі засновники вдаються до незаконних способів переведення в готівку грошей, наприклад, через ТОВ, яке веде свою діяльність фіктивно. Засновники однієї компанії переводять кошти інший за нібито поставлений товар. Покупець знімає кошти і передає їх назад за вирахуванням комісії. Такі схеми швидко виявляються податковими органами, а наслідки для обох фірм будуть невтішними.
Особливості зняття готівки з розрахункового рахунку ТОВ
Важливою особливістю функціонування ТОВ є те, що засновники перевести в готівку кошти на особисті цілі, на відміну від ІП, не мають права. Проте оформлення власників компанії в штат вирішує це питання досить швидко і законно.
При цьому важливо правильно вказати в РКО за рахунком мети зняття коштів. Ідеальним підставою для це служать «Витрати на господарські потреби ТОВ«. Також багато засновники часто вказують фразу «На заробітну плату співробітникам«. Банк в подібних операціях відмовити не вправі, а тому беззастережно видає кошти на вимогу законних заявників.
Після того, як кошти були отримані в банку, їх потрібно оприбуткувати в касу ТОВ. Тут не забувайте про ліміти на кінець дня, які встановлюються внутрішніми документами ТОВ. Якщо в касі є надлишок, ви зобов'язані здати його в банк.
Правильний облік доходів і витрат в касу - запорука успішної діяльності ТОВ. Проведення на внесення коштів будуть виглядати таким чином:
Які документи потрібні для переведення в готівку рахунку ТОВ?
Щоб гроші можна було зняти з банківського рахунку, необхідно завести чекову книжку. Зазвичай вона оформляється при відкритті рахунку. Також буде важлива наявність картки із зразками підписів тих осіб, які мають доступ до рахунку.
У чеку повинні бути вказані такі відомості:
- дата переведення в готівку;
- сума зняття;
- ПІБ і реквізити паспорта отримувача коштів;
- підпис отримувача коштів;
- призначення витрати.
Чек перевіряється банківським оператором на коректність заповнення. Якщо всі поля в ньому вказані правильно, то він відривається, а корінець залишається в книжці.
Після отримання грошей складається ПКО для їх внесення в касу ТОВ. Видаються кошти також щодо документального підтвердження в день надходження. Якщо ви видаєте заробітну плату, то необхідно оформити платіжну відомість, якщо ж кошти спрямовуються на господарські потреби, то буде потрібно РКО. Проведені операції обов'язково відображаються у внутрішній звітності.
Відповідальність ТОВ за незаконне переведення в готівку
Якщо ТОВ вирішиться перевести в готівку кошти через інше ТОВ або ІП, то наслідки настануть у відношенні:
Замовника послуги (тобто засновника ТОВ, який не бажає платити податки);
Групи осіб (наприклад, якщо угоду проводило кілька засновників ТОВ або був притягнутий бухгалтер та інші співробітники).
Відповідальність за вчинене діяння залежить від суми переведення в готівку і кількості учасників угоди. У російській практиці за подібні правопорушення були прийняті наступні заходи щодо злочинців:
- умовний термін;
- штраф;
- позбавлення волі на строк до 11 років.
Будь-яка операція переведення в готівку ставить перед собою мету ухилення від податків. У КК РФ немає статті, прямо вказує покарання за незаконне виведення коштів через інші фірми. Тому найчастіше використовується пункт про надання неправдивих відомостей до податкової служби або про приховування таких, що загрожує кримінальною відповідальністю.
Скільки коштує зняти гроші з розрахункового рахунку
За операції зі зняття коштів з розрахункового рахунку ТОВ банками завжди стягується комісія. Її величина залежить від суми і призначення витрати. Якщо уповноважена особа збирається вивести кошти на різні цілі, то стягується єдина комісія в процентному співвідношенні від суми зняття.
При цьому, за кожну операцію відсоток буває різний. Якщо за такими операціями банком передбачені відрізняються мінімальні комісії, то стягується максимальна з них. Комісія виражається не тільки у відсотках, а й в рублевому еквіваленті.
Наприклад, в тарифах банку може бути вказано значення в 1,2% від суми зняття, але мінімум 200 рублів.
Не варто забувати, що комісія за зняття готівки - це не завжди остаточна сума «поборів». Є ще й податки, які стягуються, наприклад, з сум заробітної плати або дивідендів.
Комісія за зняття готівки з розрахункового рахунку
Який відсоток візьме банк за зняття готівки з розрахункового рахунку, можна дізнатися заздалегідь перед відкриттям самого рахунку. Ця інформація міститься в тарифах, а знайти відомості по ним можна на офіційних сайтах банків або звернувшись в їх відділення.
Багато банків встановлюють для клієнтів ліміти на разове зняття або протягом місяця. Наприклад, суми до 250 000 рублів можна знімати без будь-яких комісій або за мінімальним тарифом. Якщо ж це обмеження по грошах вам не підходить, і зняти потрібно велику суму, то доведеться сплатити підвищену комісію. Залежно від політики банку її величина може досягати до 10%.
Мінімальна комісія передбачена за зняття коштів на заробітну плату співробітникам. Зазвичай вона становить 0,5% - 1%. Однак, обманювати банк і знімати гроші на інші цілі, вказавши в призначенні платіжного документа «на заробітну плату» не допускається. Це призведе до блокування ваших рахунків, а можливо і до розриву договору з кредитною організацією.
ТОП-5 банків з вигідними умовами щодо виведення грошей для ТОВ
- Точка (банк групи «Відкриття») - до 300 000 р. в місяць без комісії, після 0,5%;
- Тінькофф банк - до 300 000 р. в місяць без комісії, далі від 1% або заплатите 2990 в місяць і отримуйте необмежену суму зняття без комісії (якщо потрібно дуже багато виводити);
- Модульбанк - до 1 000 000 р. без комісії в залежності від тарифу, а далі від 1%, або на одному з тарифів можна віддавати тільки 19 р. за платіжне доручення і разом до 500 000 виводити;
- Сбербанк - від 1,4% до 3%;
- СКБ-Банк - від 1,5%.