Інструкції для бухгалтера
Тести для бухгалтера
документів для бухгалтера
Перш ніж припинити здавати звітність фірми, бажано звести всі залишки по рахунках до нуля і протримати її в такому стані років зо три. Цей метод гарантовано позбавить вас від необхідності платити податки
Порахуємо, щоб не помилитися
Що б звести баланс до нуля, перш за все проведіть інвентаризацію. Це необхідно для того, щоб визначити вартість майна, яке перебуває на балансі фірми.
До першого належать, наприклад, канцелярське приладдя, не передані в експлуатацію, дешеві основні засоби і т. Д. До другого - дорогі основні засоби, нематеріальні активи, товари і т. Д.
Ще один важливий момент - інвентаризація дебіторської та кредиторської заборгованостей. На підставі отриманих результатів інвентаризації вам потрібно прийняти рішення, що робити з майном і боргами фірми.
Позбавляємося від майна
Згідно з пунктом 29 ПБО 6/01 «Облік основних засобів», ви можете списати і основні засоби, які фірма не буде використовувати або які морально застаріли (наприклад, комп'ютери, принтери і т. Д.). Це оформляється в такому ж порядку, як і списання дешевих основних засобів. У податковому обліку вартість таких основних засобів включається до складу витрат, що зменшують оподатковуваний прибуток фірми.
Основне завдання - сформувати якщо не нульовий, то майже нульовий баланс, щоб не платити податок на майно. Тому ті цінності, які неможливо списати - як правило, це основні засоби вартістю понад десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян - бажано також «прибрати» з балансу фірми. Для цього існує кілька варіантів.
Найпростіше таке майно продати (наприклад, фірми-одноденки, далекого родича засновника фірми і т. Д.). В результаті у вас може виникнути оподатковуваний база по ПДВ і податку на прибуток. Відзначимо, що більшість фірм розраховує ПДВ за касовим методом, а податок на прибуток - за методом нарахування.
Тому, щоб не платити ПДВ, вам потрібно домовитися з покупцем, що гроші за передані йому цінності він вам не перерахує. В цьому випадку платити податок не доведеться.
Щоб не платити податок на прибуток, майно треба продати за балансовою вартістю. Основні засоби або нематеріальні активи потрібно реалізувати за залишковою вартістю. У цій ситуації доходи від продажу майна будуть дорівнюють витратам, пов'язаним з його реалізацією, і оподатковуваного прибутку не виникне.
Прощаємося з грошима
Позбутися від зайвих грошей можна декількома способами. Спосіб перший - незаконний. Найпростіше гроші перерахувати обготівковувала фірми-одноденки.
Перерахування грошей за договором з одноденкою має бути пов'язано з оплатою робіт або послуг, які можуть бути включені до складу загальногосподарських витрат (косметичний ремонт офісу, маркетингові дослідження, консультаційні послуги, пов'язані з управлінням фірмою, і т. Д.).
Спосіб другий - законний, але з втратами. Ви можете оформити передачу грошей засновникам або співробітникам фірми. Наприклад, генеральному директору. Потім вони повертають гроші готівкою.
Так, фірма може провести збори засновників і прийняти рішення видати за рахунок чистого прибутку ту чи іншу премію керівнику. У такій ситуації вам доведеться заплатити лише податок на доходи фізичних осіб (13% з суми премії).
Ви можете оформити видачу грошей будь-яким співробітникам фірми в якості матеріальної допомоги. В цьому випадку необхідно нарахувати податок на доходи фізичних осіб з суми, що перевищує дві тисячі рублів на кожного співробітника. Інші податки та внески (наприклад, ЄСП, внесок на обов'язкове пенсійне страхування і т. Д.) Платити не потрібно.
Що робити з боргами
Дебіторські і кредиторські заборгованості, які числяться в обліку, треба списати після закінчення терміну позовної давності. Цей термін становить три роки з моменту їх виникнення. Однак списувати заборгованості часто невигідно фірмі.
Так, при обчисленні ПДВ списання дебіторської заборгованості прирівнюється до її погашення. Тому, якщо у вас рахується заборгованість по реалізованим і неоплачених товарах, після списання боргу потрібно буде платити ПДВ.
Якщо ви вирішили не списувати заборгованості, ви можете продовжити термін позовної давності по ним. За загальним правилом строк позовної давності починає відраховуватися з тієї дати, що не пізніше якої покупець повинен перерахувати гроші за договором. Цей термін переривається, якщо боржник визнав за собою борг.
Підтвердити це він повинен письмово, надіславши лист або акт звірки розрахунків. Також підтвердженням буде надходження від боржника хоч якоїсь суми грошей (по дебіторської заборгованості) або перерахування грошей кредитору (за кредиторською заборгованістю). У цьому випадку фірма заборгованості списувати не повинна.
Після списання майна у фірми можуть виникнути заборгованості по тим чи іншим податкам перед бюджетом. Тому вам потрібно провести звірку суми заборгованості зі своєю податковою інспекцією. У зв'язку з відсутністю у фірми грошей податки перераховувати в бюджет не потрібно. Незважаючи на те, що податківці нарахують вам пені, стягнути їх вони не зможуть. Адже у фірми до цього моменту вже не буде майна, на яке можна звернути стягнення. З цієї ж причини їм не вдасться стягнути і заборгованість по податках.