Але тільки за умови, якщо сам перевіряється громадянин пустить їх у свою квартиру.
Навіть якщо «фізик» виключений з ЕГРІП в зв'язку з припиненням діяльності як ІП, співробітники ИФНС все одно можуть призначити щодо нього виїзну перевірку і перевірити «підприємницький» період.
Якщо авіаквиток для відрядженого співробітника був придбаний в електронній формі, для підтвердження в «прибуткових» цілях «дорожніх» витрат, серед іншого, потрібно посадковий талон з відміткою про огляд. А що робити, якщо в закордонному аеропорту такі позначки ставити не прийнято?
Норма, що дозволяє застосовувати відрахування ПДВ не тільки в періоді, в якому виникло право на нього, але в наступні періоди, поширюється не на всі види відрахувань.
Деякі платники внесків не можуть зрозуміти, як їм заповнювати розрахунок, оскільки їх ситуація не прописана ні в Порядку заповнення розрахунку, ні в численних листах ФНС і Мінфіну. За роз'ясненнями ми звернулися до фахівця податкової служби.
Найчастіше працівники звертаються до роботодавця за отриманням вирахування з ПДФО на дітей. І добре, якщо у працівника тільки одна дитина. А якщо їх, наприклад, четверо і двоє з них вже повнолітні, то у бухгалтера може виникнути питання, в якому розмірі надати «дитячий» відрахування. На допомогу в подібній ситуації прийде наш новий Калькулятор.
Роздрібні магазини, які беруть від населення замовлення на товари, в більшості випадків вимагають передоплату. Відповідаємо на питання про те, які ПДВ-документи складати при отриманні авансу і при передачі товару покупцеві.
Рахунок-фактура на «роздрібний» аванс не потрібен навіть продавцеві
С. Заварзіна, Ленінградська обл.
Приймаємо в роздрібному магазині при нашій фабриці замовлення на продукцію. Людина вносить передоплату, пробиваємо чек на суму авансу, оформляємо рахунок-замовлення і квитанцію до нього віддаємо покупцеві разом з чеком ККТ. Продукція буде передана покупцеві в наступному кварталі. Чи потрібно складати авансовий рахунок-фактуру? Адже в НК сказано, що при реалізації населенню рахунок-фактуру замінює чек пп. 6, 7 ст. 168 НК РФ.
: Рахунок-фактуру на роздрібну передоплату складати не потрібно - його замінює чек ККТ. Відповідно, в книзі продажів на суму отриманого авансу ви реєструєте Z-звіт ККТ за день отримання передоплати. Якщо аванси ви пробиваєте не по окремій секції ККТ, виділяйте їх суму із загальної суми змінного Z-звіту на підставі оформлених при отриманні авансів рахунків-замовлень.
Це підтверджують і фахівці податкової служби.
Думинське Ольга Сергіївна
Радник державної цивільної служби РФ 2 класу
"При отриманні авансу від роздрібного покупця в книзі продажів реєструється касова стрічка (Z-звіт) на суму передоплати (повної або часткової). Рахунок-фактуру на цю суму становити не нужн про ".
А ось відвантажувальний рахунок-фактура може знадобитися
С. Заварзіна, Ленінградська обл.
При передачі оплаченого авансом товару чек ККТ ми вже не видаємо (якщо передоплата була повною) або видаємо тільки на внесений покупцем залишок вартості товару (якщо передоплата була частковою). Який документ потрібно записати в книзі продажів при передачі передплаченого товару роздрібному покупцеві?
: Тут є два варіанти.
ВАРІАНТ 1. Складати відвантажувальні рахунки-фактури при передачі покупцям передплачених товарів. Їх потрібно робити в одному екземплярі для себе і реєструвати в книзі продажів. Таким чином, в книгу потрапляє документ, складений безпосередньо на дату відвантаження.
Цей варіант підтримує фахівець податкових органів.
Думинське Ольга Сергіївна
Радник державної цивільної служби РФ 2 класу
Платіжний документ, реквізити якого потрібно вказати в рахунку-фактурі, - Z-звіт ККТ за день отримання авансу.
Тільки маленька частина паперової стрічки - Z-звіт - стає найбільш важливим документом для оформлення авансового ПДВ в роздрібній торгівлі
Ви можете складати:
- <или> окремий рахунок-фактуру на кожен проданий за передоплатою товар;
- <или> один загальний рахунок-фактуру на всю суму таких товарів, переданих покупцям за день. Найменування товарів в ньому можна вказати узагальнено, наприклад «меблі».
А в книзі покупок зареєструйте на суму авансу Z-звіт ККТ за день отримання авансу, так як нарахований з передоплати ПДВ підлягає при передачі товару відрахування.
ВАРІАНТ 2. Не оформляти відвантажувальний рахунок-фактуру, спираючись на такі аргументи. Пункт 13 Правил ведення книги продажів вимагає реєструвати в ній відвантажувальні рахунки-фактури по оплаченим готівкою товарам тільки в тих випадках, коли покупцями є організації та підприємці. А це не ваш випадок, ви продаєте товари населенню.
За НК виставлення рахунку-фактури при роздрібних продажах населенню замінює видача покупцеві чека ККТ п. 7 ст. 168 НК РФ. При цьому не уточнюється, що мова йде про чек, який вибитий саме в день передачі товару, а не раніше. Відповідно, при передачі товару ви можете зареєструвати в книзі продажів Z-звіт за день отримання авансу - на оплачену авансом вартість товар а п. 1 Правил ведення книги продажів. Не забудьте зареєструвати цей же Z-звіт на ту ж саму суму в книзі покупок - для того щоб заявити вирахування авансового ПДВ.
Якщо передоплата була частковою, то при отриманні товару покупець внесе залишок грошей. Окремо цей залишок реєструвати в книзі продажів не потрібно. Він потрапить туди в складі загальної суми Z-звіту ККТ за день передачі товару.