Баринова Олена Смелаовна
Фоміних Наталія Смелаовна
Добридень! Мені треба порахувати суму податку обчислена, я не можу зрозуміти як це зробити, загальна сума 113800ето мені треба помножити на 13% або як щоб отримати суму
Привіт, Анастасія! Не зовсім зрозуміло з Вашого питання: загальна сума - це нарахована або на руки? Але можу коротко відповісти - якщо нараховано 113 800, то ПДФО = 14 794 рубля. У ст. 226 НК Україна вказано, що податок обчислюється після закінчення кожного місяця, а утримується лише при фактичній виплаті доходу, момент визначення суми утриманого податку в загальному випадку не збігається з моментом обчислення податку. Тому в журналі розрахунків по кожному співробітнику завжди присутній пари записів за кожною ставкою податку - "ПДФО" і "ПДФО утриманий". У першому записі відображається сума податку, обчислена з доходів фізичної особи (зокрема, працівника організації) і підлягає утриманню податковим агентом при виплаті доходу. У другому записі (ПДФО утриманий) показується сума податку, фактично утримана податковим агентом при виплаті доходу фізичній особі. Саме ці суми податковий агент перераховує в бюджет. Згідно ПБУ 1/98 "Облікова політика організації" бухгалтерський облік розрахунків з працівниками з податку на доходи фізичних осіб ведеться "методом нарахування", тому бухгалтерські проводки по ПДФО формуються на підставі сум обчисленого податку (можливо, не чекаючи власне моменту утримання податку). Сума ж утриманого податку відбивається тільки в Податковій картці співробітника і не відбивається в проводках, що вивантажуються в типові "бухгалтерські" конфігурації. З повагою, Лариса Мазурина