Іноді підприємства, які фактично є фінансово неспроможними, з певних мотивів приховують це. У такому випадку можна говорити про приховане банкрутство. Однак окремі суб'єкти господарювання, маючи певну мету, можуть навмисне оголосити себе банкрутами, не будучи такими. Йдеться про фіктивне банкрутство. Щоб запобігти зазначеним негативним проявам, Кримінальний кодекс України встановив покарання підприємцям, які вдаються до зазначених зловживань.
Приховане банкрутство - це умисне приховування факту стійкої фінансової неспроможності шляхом подання недостовірних даних. Якщо це завдало матеріальної шкоди кредиторам, карається позбавленням волі на строк до двох років або штрафними санкціями до 300 мінімальних розмірів заробітної плати з позбавленням права здійснювати певну діяльність протягом п'яти років.
Факт приховування банкрутства визначається ознаками:
§ надання кредитору неправдивих відомостей про фінансовий стан неплатоспроможного боржника;
§ причинний зв'язок між поданням таких даних та збитками, яких зазнав кредитор.
Мотиви та цілі приховування банкрутства:
§ надія на поліпшення фінансового стану або виконання фінансових зобов'язань особами, які, в свою чергу, є боржниками даної особи;
§ спроба отримати банківський кредит для покриття фінансової заборгованості або для присвоєння отриманих коштів з наступною ліквідацією підприємства;
§ прагнення отримати вигідне замовлення на виробництво товарів.
Суб'єкти прихованого банкрутства:
Мінімальна стягнення в разі виявлення факту прихованого банкрутства застосовується:
§ якщо банкрутство є наслідком банкрутства іншої юридичної особи або воно настало внаслідок порушення іншими підприємствами законодавства (монополізація ринку цін, недобросовісна конкуренція, шахрайство з фінансовими ресурсами);
§ якщо воно є наслідком дії форс-мажорних обставин.
Максимальні санкції застосовуються, якщо банкрутство сталося через невміння вести ефективну фінансово-господарську діяльність, відсутність належної кваліфікації керівництва, недбалості, крадіжок, різного роду зловживань, прорахунків в оцінці ринків збуту і т.д.
Фіктивне банкрутство - завідомо неправдивої заяві громадянина - засновника або власника підприємства, а також посадової особи певного підприємства про фінансову неспроможність виконання зобов'язань перед кредиторами та бюджетом. Карається штрафом від 300 до 500 мінімальних зарплат з позбавленням права здійснювати відповідну діяльність до 5 років. Ті ж дії, якщо вони завдали великої матеріальної шкоди кредиторам або державі, караються позбавленням волі до трьох років з конфіскацією майна. Великий матеріальний збиток - це збиток, який в 50 і більше разів перевищує розмір неоподатковуваного мінімуму. Збиток виникає через неповернення боргів, несплату відсотків і податків.
Цілі повідомлення неправдивої інформації:
§ порушення справи про банкрутство або санація підприємства в рамках провадження справи про банкрутство;
§ приховування незаконного витрачання коштів;
§ ліквідація, реорганізація або приватизація підприємства з метою зміни форми власності;
§ введення в оману незалежного аудитора з метою отримання необ'єктивного висновку про фінансовий стан підприємства.
Доведення до банкрутства. Новим законодавством про банкрутство введено положення про відповідальність за навмисне банкрутство. Умисне банкрутство - це свідоме доведення суб'єкта підприємницької діяльності до стійкої фінансової неплатоспроможності, яка виникає внаслідок того, що власник або посадова особа підприємства з корисливих міркувань вдається до протиправних дій або їх не виконує або неналежне виконує свої службові обов'язки, завдаючи істотної шкоди державним чи громадським інтересам або законним правам власників і кредиторів.
Умисне доведення до банкрутства. коли це завдало істотної шкоди державним чи громадським інтересам або таким, що їх захищає закон, правам та інтересам кредиторів, - карається штрафом від 500 до 800 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади або здійснювати певну діяльність на строк до 5 років. Ті ж дії, якщо вони завдали великої матеріальної шкоди, караються позбавленням волі на строк до 5 років з конфіскацією майна.