Зменшення цих пасивів на 2184 тис. Руб. відображає відтік грошових коштів на цю ж суму.
- Витрати на придбання та спорудження основних засобів, а також витрати на придбання обладнання можна отримати з даних, зафіксованих за дебетом рахунків «Капітальні вкладення» і «Обладнання до установки». Витрата грошових коштів на ці цілі склав 32 643 + 2633 = 35 276 тис. Руб.
Виручка від реалізації основних засобів відображена на рахунку «Реалізація та інші вибуття основних засобів» в сумі 16 638 тис. Руб.
Відсотки отримані - 5640 тис. Руб. - необхідно включити в прихід грошових коштів по другому розділу. Вони вже були враховані нами в складі чистого прибутку і щоб уникнути повторного рахунки в звіт не включаються.
- Витрата грошових коштів на придбання нематеріальних активів також відбивається на рахунку «Капітальні вкладення». На їх придбання в 199х р витрачено 299 тис. Руб.
- Придбання цінних паперів інших організацій спричинило відтік грошових коштів на суму 906 тис. Руб.
- Дивіденди, отримані з цінних паперів інших організацій, складають суму в 1186 тис. Руб. Але вони, як і інші позареалізаційні доходи і витрати, не передбачені в показник чистого прибутку і вдруге в звіті про рух грошових коштів не відображаються.
- Довгострокові кредити, отримані у звітному році, = = 3320 тис. Руб.
- Короткострокові кредити: отримані = 50 495 тис. Руб.
погашення = 57 735 тис. руб.
Короткострокові позики погашені = 600 тис. Руб.
- Отримано в 199х році цільове фінансування з державного бюджету на розширення виробництва в сумі 4 млн руб.
Підрахуємо по звітному балансу чисте зміна грошових коштів та їх еквівалентів за 199х рік. Це зміна необхідна для контролю правильності складання звіту про рух грошових коштів.
Грошові кошти: в касі
на розрахунковому рахунку на валютному рахунку
2
29 449 19 513
Еквіваленти грошових коштів
Виконані нами розрахунки можна узагальнити і скласти звіт про рух грошових коштів.
Звертаємо увагу на те, що вся методика складання звіту про рух грошових коштів непрямим методом складається з ряду балансових увязок показників продажу, фінансових результатів і звітного бухгалтерського балансу.
Звіт про рух грошових коштів за 199х рік. непрямий метод
(тис. руб.)
приплив
грошових
коштів
відтік
грошових
коштів
1. ПОТОКИ КОШТІВ У РЕЗУЛЬТАТІ
ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
1.1. Чистий прибуток
1.2. Амортизаційні відрахування
1.3. Зміна поточних зобов'язань за кредиторською заборгованістю
1.4. Зміна поточної дебіторської заборгованості
1.5. Зміна матеріальних оборотних коштів
1.6. Зміна фондів споживання і резервів
Разом у розділі 1
Чисті грошові кошти в результаті виробничо-господарської діяльності
2. ПОТОКИ КОШТІВ У РЕЗУЛЬТАТІ ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ