Нерідко покупці просять виставляти їм рахунки-фактури з ПДВ, хоча знають, що постачальник знаходиться на спрощеній системі. Іноді про це просить сам директор.
Треба буде заплатити ПДВ, навіть якщо контрагент не розрахувався
Суму податку, зазначену в рахунку-фактурі, треба буде перерахувати до бюджету (п. 5 ст. 173 НК РФ). Термін не такий як у всіх, а особливий - не пізніше 20-го числа місяця, наступного за минулим податковим періодом (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Податківці зазвичай трактують це правило так. Компанія повинна перерахувати ПДВ за підсумками того кварталу, в якому виставила рахунок-фактуру. Навіть якщо гроші від покупця за поставлені товари ще не надійшли. Так що якщо клієнт сплатить товари вже в наступному після виставлення рахунку-фактури кварталі, перераховувати податок доведеться за рахунок власних коштів. І хоча такі вимоги податківців сумнівні, це найбезпечніший варіант.
З'явиться обов'язок здати декларацію з ПДВ
Обережно! Інспектори вимагають включати в доходи суму ПДВ, яку компанія написала в рахунку-фактурі. Але врахувати сплачений податок у витратах не дозволяють.
Як податківці можуть дізнатися, що компанія не здала декларацію з ПДВ? Основний спосіб - в ході зустрічки. Але штрафу при цьому не буде, оскільки нарахувати його податківці мають право тільки на виїзний. А ось заблокувати рахунок можуть і без перевірки.
Вхідний ПДВ знадобиться включити в доходи
Коли ще на спрощеній системі треба платити ПДВ:
1. Організація імпортує товари на територію РФ. З вартості імпортованих товарів треба заплатити ПДВ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
2. Підприємство купує на території РФ товари, роботи або послуги у іноземній організації, яка не перебуває на обліку в інспекції. Підприємство є податковим агентом. Тому треба утримати і перерахувати до бюджету податок за продавця (п. 2 ст. 161 НК РФ).
3. Компанія орендує державне або муніципальне майно. Компанія є податковим агентом. Треба утримати та перерахувати до бюджету податок за орендодавця (п. 3 ст. 161 НК РФ).
4. Організація купує державне або муніципальне майно. Організація є податковим агентом, тому треба утримати і перерахувати ПДВ за продавця (п. 3 ст. 161 НК РФ). Виняток - малі та середні підприємства, які викуповують орендоване ними майно. Така операція ПДВ не обкладається (подп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ).
5. Упрощенщік веде спільні справи за договором простого товариства. За операціями в рамках простого товариства потрібно нараховувати ПДВ і виставляти рахунки-фактури (п. 1, 2 ст. 174.1 НК РФ).
Приклад: Як платити податки компанії, яка виставила рахунок-фактуру з ПДВ
Яке рішення прийняти
Не виключено, що податківці під час перевірки зажадають рахунку-фактури, видані покупцям. Тому ці документи краще зберігати протягом чотирьох років (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Як убезпечити облік вхідного ПДВ по товарах
Важливо пам'ятати. Рахунки-фактури з ПДВ компаніям на спрощеній системі виставляти невигідно: доводиться відволікати кошти на сплату податку, здавати декларацію, сперечатися з інспекторами. Контрагент, який випрошує рахунок-фактуру з ПДВ, не зможе без ризику поставити ПДВ до відрахування.