трансформаційна таблиця
Трансформаційна таблиця - це робочий документ, який використовується для складання фінансової звітності шляхом внесення коригувальних / трансформаційних / проводок в пробний баланс.
Бланк трансформаційної таблиці містить назву підприємства, заголовок «Трансформаційна таблиця» і дату на яку складається таблиця.
Трансформаційна таблиця містить стовпець з назвами і / або номерами рахунків і зазвичай п'ять пар стовпців для запису сум проводок для наступних звітів:
1. Пробний баланс
2. Коригувальні проводки
3. Пробний баланс після коригування
4. Звіт про прибутки і збитки
До Балансу так само можуть формуватися «Звіт про нерозподіленого прибутку» / «Звіт про зміни у власному капіталі» /.
Пробний баланс після коректив-ровки
Звіт про прибутки і збитки
Звіт про нераспре-поділеній прибутку
/ Звіт про зміни в собст-венному капіталі /
Рахунки до отри-нию
Процедура складання трансформаційної таблиці складається з семи основних етапів:
1. Вводяться сальдо рахунків в колонки пробного балансу і підраховуються підсумки.
Пробний баланс містить рахунки «Звіту про фінансовий стан» / Баланс /, тобто постійні рахунки і рахунки «Звіту про прибутки і збитки» / Фінансовий результат /, тобто тимчасові рахунки.
2. Вносяться трансформаційні / коригувальні / проводки і підраховуються підсумки.
3. Записуються трансформовані сальдо рахунків в колонки трансформованого / відкоригованого / пробного балансу і підраховуються підсумки.
4. Чи переносяться сальдо трансформованого пробного балансу в колонки звіту про прибутки і збитки та бухгалтерського Балансу.
5. Підраховуються підсумки в колонках Звіту про прибутки і збитки, і визначається Чистий прибуток або Збиток.
6. Формуються Закриваючі проводки, визначається сума нерозподіленого прибутку.
7. Нерозподілений прибуток або збиток переноситься в колонки бухгалтерського Балансу, і підраховуються підсумки.
. Додатково. в етапах не вказані кроки за розрахунками податку на прибуток, податкової вивірки, визначенню податкових відстрочених активів та зобов'язань та ін. Послідовність складання фінансової звітності в рубриці «АЛГОРИТМ: фінзвітність» описана більш детально.
Після виконання трансформаційних проводок роблять закривають проводки.
1. Закривають рахунки доходів і витрат, вилученого капіталу / тимчасові /, для того, що б на початок наступного звітного періоду їх сальдо було нульовим. Це необхідно, оскільки Звіт про прибутки та збитки відображає чистий прибуток, тобто витрати і доходи тільки за звітний період.
2. Дають можливість підрахувати доходи і витрати за період.
Етапи закривають проводок.
1. Доходи переносяться на рахунок «Підсумковий прибуток»
2. Витрати переносяться на рахунок «Підсумковий прибуток»
3. Сальдо рахунку «Підсумковий прибуток» переноситься на рахунок власного капіталу «Нерозподілений прибуток / непокритий збиток /»
4. Сальдо рахунку «Вилучення» переноситься на рахунок капіталу.
5. Розраховується шляхом балансування сума нерозподіленого прибутку на рахунку «Нерозподілений прибуток» і переноситься в бухгалтерський Баланс.
Балансування - розрахунок сум Чистого прибутку і нерозподіленого прибутку шляхом порівняння дебетових і кредитових оборотів рахунків Звіту про прибутки і збитки та Звіту про нерозподіленого прибутку.
Перенесення - здійснення закриває проводки.
(1) У Звіті про прибутки і збитки обороти по дебету рівні 7500, а по кредиту 8000, балансуємо Дохід-Витрата і отримуємо Чистий прибуток рівну 500 (8000-7500).
(2) Виробляємо перенесення дебетового сальдо рівного 500 рахунку Чистого прибутку зі Звіту про прибутки і збитки в кредит рахунку Чистого прибутку Звіту про нерозподіленого прибутку.
(3) У Звіті про нерозподіленого прибутку за дебетом є Вилучення 400, а так само після перенесення по кредиту Чистий прибуток дорівнює 500.
Балансуємо Вилучення-Чистий прибуток і отримуємо Нерозподілений прибуток рівну 100 (500-400).
(4) Виробляємо перенесення дебетового сальдо дорівнює 100 рахунку нерозподіленого прибутку Звіту про нерозподіленого прибутку в Баланс в кредит рахунку Нерозподілений прибуток.