У певних ситуаціях держустанови, комерційні банки та інші структури, поряд з необхідними документами, просять громадян надати довідку за формою 2-ПДФО за певний період. Довідка містить відомості про доходи фізособи, нарахований, утриманий і перерахований податок. За довідкою співробітник звертається до свого роботодавця (ІП або організації), а той в свою чергу зобов'язаний її підготувати і видати.
Податковим періодом з ПДФО ст. 216 НК Україна визнає календарний рік. Саме за повний рік здаються довідки до податкової інспекції, а за які періоди роботодавець може видати довідку 2-ПДФО на прохання співробітника?
За який період потрібна довідка 2-ПДФО
Звернутися до роботодавця із заявою про надання довідки можна як усно, так і в письмовій формі, якщо такий порядок встановлений на підприємстві. При цьому, обов'язково потрібно вказати за який рік, квартал, або за скільки місяців повинна бути складена довідка 2-ПДФО.
Згідно з нормами Трудового кодексу України (ст.ст. 62; 84.1), видати довідку роботодавець повинен протягом трьох днів, а при звільненні - в останній день роботи. Порушення цих термінів може загрожувати скаргою працівника в трудінспекцію і штрафом для підприємства або ІП.
2-ПДФО за квартал
Як вже було сказано, співробітник може звернутися з проханням підготувати довідку про доходи за будь-який потрібний йому період, в тому числі і за квартал. Такі довідки може зажадати, наприклад, банк для оформлення короткострокового кредиту.
Перш ніж замовляти довідку 2-ПДФО в бухгалтерії, краще уточнити у запитуючої організації, в якому вигляді потрібний квартал повинен бути відображений в довідці: весь рік, включаючи необхідний період, або виключно необхідний квартал.
Навіть якщо поточний рік ще не закінчився, а значить, і для здачі в податкову інспекцію звіту 2-ПДФО податковий період ще не закінчився, довідка може бути видана співробітнику за будь квартал поточного року, порушенням це не є.
2-ПДФО за минулі роки
За бажанням працівника йому можуть бути надані довідки 2-ПДФО за минулі роки, але при цьому є певне обмеження.
Згідно НК Україна податкові документи повинні зберігатися у податкового агента протягом 4-х років (пп.8 п.1 ст. 23 НК РФ). У разі, якщо співробітник просить підготувати йому довідку 2-ПДФО за більш тривалий період, роботодавець цілком правомірно може відмовити йому в цьому.