Майже всі доходи фізосіб обкладаються прибутковим податком, але при цьому існує законний спосіб знизити податковий тягар за допомогою податкових відрахувань. Зокрема, майнові відрахування можна отримати як за видатками на придбання житла. так і по сплаченим кредитним відсоткам. якщо оформлена іпотека (пп. 3 і 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Оформивши декларацію 3-ПДФО при купівлі квартири, покупець заявляє про своє право повернути частину ПДФО, вже сплаченого ним раніше.
Якщо за документами і декларації у податківців не виникне зауважень і питань, то право на відрахування буде схвалено. З відрахувань платник податків зможе повернути собі 13%: до 260 000 рублей за видатками на покупку квартири (сума відрахування 2 000 000 рублів) і до 390 000 рублів за іпотечними процентами (сума відрахування 3 000 000 рублів).
Заповнення декларації 3-ПДФО при купівлі квартири
Паперова декларація заповнюється від руки синіми або чорними чорнилами або роздруковується на принтері, при цьому не можна друкувати на обох сторонах аркуша. Неприпустимо вносити виправлення і скріплювати листи документа степлером. Грошові показники зазначаються в декларації в рублях з копійками, а суми ПДФО округлюються до повних рублів.
Вгорі кожної сторінки вказується ІПН та П.І.Б. фізособи, а в нижній частині ставиться підпис платника податків і дата підписання. Через всі заповнені сторінки декларації проходить наскрізна нумерація, починаючи з титульного аркуша. Проставляти номери сторінок слід, коли декларація повністю сформована.
Щоб достовірно заповнити податкову декларацію 3-ПДФО при купівлі квартири, платнику податків потрібно отримати довідки про доходи 2-ПДФО за кожним місцем своєї роботи, підготувати платіжні та інші документи, що підтверджують витрати, вироблені в процесі покупки. Якщо квартира оформлена в іпотеку, то будуть потрібні документи, що підтверджують сплату відсотків.
Послідовність, в якій зручніше заповнити декларацію 3-ПДФО при купівлі квартири, наступна:
- Лист А - це відомості по оподатковуваним ПДФО доходів, отриманих фізособою в звітному періоді,
- Лист Д1 - тут проводиться безпосередньо розрахунок відрахувань з податку при купівлі житла,
- Розділ 2 - розраховується податок з доходів,
- Розділ 1 - за результатами розрахунку вказується сума податку до доплати або до повернення,
- Титульний лист - вказуються реквізити платника податків, період, код ИФНС, кількість сторінок декларації на відшкодування ПДФО при купівлі квартири, і підтверджують право на відрахування документів, ставиться підпис і дата,
- Решта листи заповнюються при необхідності.
Розглянемо заповнення листів А і Д1 докладніше.
Лист А. Тут вкажіть свої доходи від всіх російських джерел, для відображення зарплати знадобляться довідки 2-ПДФО. Якщо всі дані не поміщаються на одну сторінку, листів А може бути кілька. Код виду доходу визначається, згідно з додатком № 4 до Порядку заповнення 3-ПДФО. Якщо дохід отриманий не від організації, а від фізособи, вказуються його дані та ІПН.
У рядку 010 вкажіть податкову ставку, а по рядках 070 - 100 по кожному джерелу вкажіть загальну і оподатковуваний суму доходу, а також нарахований і утриманий з цього доходу податок.
Лист Д1. У цій частині відображається інформація про придбаній квартирі і розрахунки можливих відрахувань, в тому числі і при покупці квартири в іпотеку. Декларація 3-ПДФО в цьому випадку відображає не тільки суму фактичних витрат на покупку квартири (рядок 120), але і сплачені відсотки за іпотечним кредитом (рядок 130).
Код найменування об'єкта вибирається з додатку № 5 до Порядку заповнення, а ознака платника податків - з додатку № 6. Якщо придбаних об'єктів кілька, лист Д1 заповнюється по кожному з них, але підсумкові суми проставляються тільки на останньому з листів Д1.
Якщо протягом одного податкового періоду доходів фізособи було недостатньо для застосування вирахування в повному обсязі, що залишилася його частина переходить на наступний рік (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для цього в наступному році подається повторна декларація 3-ПДФО при купівлі квартири, в якій, крім зазначених вище даних, буде міститися інформація про суму вже наданого в минулому році відрахування (рядки 140 і 150) і про який перейшов його залишку (рядки 160 і 170 ).
Декларація 3-ПДФО на покупку квартири (зразок)
В даному випадку при складанні декларації 3-ПДФО при купівлі квартири можна заявити право на основний відрахування в сумі 2 000 000 руб. а також на відрахування за сплаченими іпотечними процентами - 170 000 руб.
Декларація 3-ПДФО при купівлі квартири. завантажити зразок
Декларація 3-ПДФО бланк скачати