Земельний податок для фізичних осіб є місцевим платежем і встановлюється кожним муніципалітетом окремо також, як і розмір податкової ставки, пільги по ньому (за винятком федеральних), необхідності сплати авансів і т.д. Як розрахувати земельний податок фізичній особі та підприємству? Як відбувається сплата платежу і чи потрібно здавати звітність по ньому? Розберемо докладно.
Хто зобов'язаний платити податок за землю?
Податок обов'язковий до сплати усіма власниками землі, незалежно від правового статусу і форми оподаткування. Так, платниками є:
- звичайні громадяни;
- громадяни, зареєстровані як індивідуальних підприємців;
- юрособи будь-яких форм оподаткування.
Умови, що породжують обов'язок сплати податку:
- факт знаходження землі у власності;
- земля підпадає під об'єкт оподаткування (н / о). Не всі земельні ділянки (з / п) підпадають під об'єкт н / о. Наприклад, не підлягають обкладенню і, відповідно, не народжують обов'язку сплатити ДТ ділянки, вилучені або обмежені в обороті, що входять до складу багатоквартирного будинку, або відносяться до земель лісфонду;
- введення на території, де знаходиться з / у земельного податку.
Якщо в муніципальній освіті даний податок не введений, сплачувати його немає необхідності.
Варто окремо відзначити, що факт резидентства на сплату платежу не впливає, основною умовою є наявність права власності на з / у. Таким чином, нерезидент, який володіє з / у, визнаним об'єктом н / о, зобов'язаний сплачувати в установлені строки земельний податок.
Організації - кожен квартал
Варто відзначити, що аванси організації оплачують лише в тому випадку, якщо цей обов'язок встановлена місцевою законом.
Податок як фізособами, так і організаціями сплачується за місцем розташування об'єкта н / о (землі).
Що потрібно знати, щоб розрахувати суму податку
кадастрова вартість
Кадастрову вартість (КС) можна визначити декількома способами:
- КС вказується в свідоцтві про право власності на ділянку;
- відбивається в кадастровому паспорті;
- КС можна подивитися на публічній карті Росреестра в режимі онлайн, вказавши кадастровий номер або місце розташування ділянки;
- вартість землі, що належить фізособі і розмір ДТ відбивається в особистому кабінеті платника податків, який може створити будь-який громадянин на сайті ФНС Росії.
Ставка по податку
Податковим кодексом передбачено лише дві ставки:
- використовуваних для садівництва, городництва і ЛПГ;
- с / г призначення та виробництва;
- використовуваних для розміщення житлового фонду та об'єктів житлово-комунального господарства;
- використовувані для оборони, безпеки та митних потреб
Зазначені ставки за рішенням місцевої влади можуть бути трохи знижені, але не збільшені. Дізнатися, яка ставка визначена в вашому регіоні, можна в режимі онлайн на сайті Федеральної податкової служби в розділі «Електронні сервіси»
Які існують пільги
Законодавством встановлені федеральні і місцеві пільгові. Федеральні не можуть бути змінені рішенням місцевої влади, регіональні визначаються кожним регіоном окремо.
федеральні
Для юридичних осіб підлягають звільненню ділянки, займані:
- службою виконання покарань;
- автодорогами;
- церквами та іншими релігійними установами, благодійними організаціями;
- інші юрособи, які підпадають під критерії ст. 395 НК РФ
Для фізичних осіб підлягають звільненню від земельного податку лише корінні жителі Півночі, Далекого Сходу і Сибіру, які стосуються землі, необхідної їм для збереження їх традиційного способу життя і промислів.
- інваліди першої і другої групи (у тому числі з дитинства);
- герої СРСР і повні кавалери ордена Слави;
- ветерани ВВВ та інших бойових дій;
- громадяни, які постраждали від радіоактивного випромінювання в результаті аварії на АЕС, ліквідації наслідків даних аварій, а також отримані внаслідок випробувань ядерної зброї.
місцеві преференції
Пільги, що встановлюються місцевими органами влади, відображаються у відповідному законі і застосовуються до платників податків, які мають з / у на території, де введено пільга. Дізнатися які преференції встановлені в вашому регіоні можна також на сайті ФНС Росії.
Необхідно відзначити, що порядок отримання пільги заявний, тобто свою пільгу необхідно підтвердити.
Як розраховується податок
Розглянемо, як розрахувати земельний податок. Нагадаємо, що громадяни податок самі не розраховують, на відміну від організацій.
Платіж за рік
Формула розрахунку платежу за рік
Ну = КС * Сп * Д, де:
- Ну - податок до сплати;
- КС - кадастрова вартість землі;
- Сп - ставка;
- Д - частка в праві.
2 555 875 * 0,3% / 2
Розрахунку земельного податку при володінні землею менше 12 місяців
Якщо право власності виникло в середині року платіж розраховується наступним чином:
де К 2 - значення, яке вираховується за формулою: Кількість місяців володіння / 12
При цьому за повний місяць вважається місяць, в якому право власності виникло до 15-го числа.
3 669 548 * 0,3% * 0,25
Формула розрахунку з використанням пільги
Ну = (КС * Ст) - 10 тис. Руб.
Степанін П.А. - інвалід 2 групи. У власності має з / у (відведений під городництво і садівництво) вартістю 3 610 621 руб. Сума до сплати складе 832 руб .:
(3 610 621 * 0,3%) - 10 000
Розрахунок авансового платежу для юридичних осіб
КС земельної ділянки, що належить ТОВ «Спектрон», становить 32 551 811 руб. За підсумками кожного кварталу організація повинна сплатити аванси в сумі 122 069 руб .:
32 551 811 * ¼ * 1,5%
У разі якщо земля купувалася під житлове будівництво (за винятком ІЖС) доведеться платити податок за підвищеною ставкою. Розглянемо як розрахувати земельний податок в даному випадку.
Протягом трьох років з дня реєстрації права власності на з / у до моменту спорудження об'єкта на ній при розрахунку ДТ необхідно застосовувати коефіцієнт 2, якщо будівництво триває після закінчення 3-х років, то коефіцієнт вже буде дорівнює 4.
ТОВ «Жилком» придбала землю під житлове будівництво, перші три роки вона буде розраховувати платіж за формулою:
Якщо будівництво затягнеться більш ніж на 3 роки, то формула буде наступною:
Залишилися питання? Напишіть ваше запитання у формі нижче і отримаєте розгорнуту консультацію юриста: