Створення боргу перед дружньою компанією і приєднання збиткової організації - популярні способи податкового планування. Але помилки при їх використанні на руку рейдерам, тому фінансово-економічній службі варто проявити особливу обережність при оформленні документів.
Створення штучних боргів
У практиці податкового планування у компаній часто утворюється заборгованість перед її дружніми контрагентами. Наприклад, для розподілу коштів всередині групи або збільшення витрат. Ці борги протягом тривалого часу погашають. Наприклад, коли безоплатна передача маскується під продаж з тривалою відстрочкою платежу. Або коли продавець планує отримати частину виручки у вигляді штрафу за прострочення платежу, знизивши тим самим базу по ПДВ.
Як діють рейдери. Рейдери можуть перекупити кредиторську заборгованість компанії і використовувати її для тиску на власників або в спробі довести до банкрутства боржника. Не важливо, ким був кредитор - незалежної або дружньою компанією. Просто в другому випадку рейдери можуть спочатку провести захоплення аффилированного кредитора. Наприклад, через зміну власника та внесення змін до ЕГРЮЛ. А вже потім зробити атаку на основну організацію.
Акумулювавши прострочені борги, рейдери пред'являть їх одноразово в самий не підходящий для боржника момент. Наприклад, коли підприємство має погасити банківський кредит на велику суму. Далі йде звернення до суду за стягненням, а згодом і заяву про банкрутство боржника.
Як убезпечити компанію. Нерідко рейдерам вдається захопити компанію, коли в договорах з кредиторами не відбиваються права і обов'язки сторін, механізми врегулювання суперечок, що виникають і т. П. Тому не варто використовувати шаблонні договори, а самостійно опрацьовувати всі умови угоди, які максимально захищатимуть компанію в разі несплати боргів . Як правило, це не складно, адже договори укладаються з дружніми структурами.
Приєднання збиткової компанії
При оптимізації податку на прибуток прибуткові підприємства нерідко приєднують до себе збиткові організації. Це дозволяє врахувати сформований ними збиток (ст. 283 НК РФ). Але зазвичай до правонаступника переходять всі права і обов'язки, що приєднується організації (ст. 58 ГК РФ).
Як діють рейдери. Може скластися така ситуація, коли кредиторами за частиною старих боргів приєднаної збиткової компанії є рейдери. І вони можуть зажадати оплати набагато раніше, ніж передбачалося спочатку. Як правило, в самий невідповідний момент. Це дестабілізує становище компанії. Доведеться або вилучати гроші з обігу, або шукати кредиторів (яких блокують рейдери), або домовлятися з самими загарбниками.
Як убезпечити компанію. Уникнути цих проблем можна, якщо перед приєднанням детально проаналізувати всю «кредиторку» збитковою організації.
Як рейдери дізнаються про борги
У рейдерів є безліч способів дізнатися, що у компанії є цікава їм заборгованість.
Податкова інспекція. В інспекції майже вся інформація про діяльність компанії. Навіть якщо якихось даних немає, податківці завжди їх можуть оперативно витребувати. Тому для рейдерів не складає особливих труднощів добути потрібні відомості за винагороду. Були випадки, коли самі інспектори організовували недружні поглинання.
Банк. Компанії часто перед отриманням кредиту надають в банк інформацію про свою заборгованості. Рейдерам можуть передати дані нечисті на руку співробітники.
Сама компанія. Це найнадійніший і простій джерело інформації про наявні борги і угодах. Наприклад, рейдер легко може представитися потенційним інвестором або великим замовником. При цьому перед укладенням контракту або вкладенням коштів потенційний контрагент може побажати ознайомитися з кредитним портфелем.
Колишні власники. Якщо компанія приєднує організацію зі збитками, то вся інформація про борги є у колишніх власників. Крім того, колишні партнери, які пішли з компанії зі скандалом, можуть продати потрібну інформацію рейдерам або самі стають організаторами захоплення.
Є питання? Наші експерти допоможуть за 24 години! Отримати відповідь Нове