Продаючи квартиру, машину або інше майно, не забувайте про свої обов'язки і права! На підставі п.1.5 статті 208 НК РФ доходи громадян від реалізації, підлягають обкладенню прибутковим податком в розмірі 13%. Втім, податковим законодавством передбачено, що громадяни, які вчиняють угоди з рухомої і нерухомої власністю, можуть зменшувати доходи від продажу за рахунок відповідного майнового податкового відрахування.
Відрахування на продаж
Майнові податкові відрахування регулюються законодавством РФ, в особі Податкового Кодексу. Пільга надається громадянам РФ при покупці або при реалізації рухомої і нерухомої власності. Однак на відміну від вирахування на покупку, який поширюється тільки на нерухомість, відрахування на продаж:
- поширюється і на рухоме, і на нерухоме майно;
- оформляється тільки в тому випадку, якщо термін володіння проданим майном становить менше 36 місяців (якщо майно пробуло у власності громадянина більший термін, відрахування йому не покладений);
- надається стільки раз, скільки було фактичних угод з власністю і не залежно від фактичного працевлаштування громадянина.
В іншому механізм реалізації відрахувань дуже схожий. Якщо громадянин купує нерухомість, за рахунок відрахування він ніби повертає собі частину витрат, сплачуючи менший ПДФО, ніж зазвичай. При продажу власності громадянин зобов'язаний сплатити ПДФО з суми угоди. За допомогою вирахування він може значно зменшити його розмір.
Відрахування на продаж майна буває двох типів:
- на суму 1 000 тис. руб. за продаж житлової нерухомості або землі;
- на суму 250 тис. руб. за реалізацію рухомого майна та нежитлової / комерційної нерухомості.
Відрахування при продажу розраховується одночасно з подачею декларації. Якщо сума угоди не перевищує ліміт вирахування (наприклад, квартира продана менше, ніж за 1 млн. Руб.), Громадянин заповнює тільки декларацію, а податок при цьому не платить.
Якщо продане майно перебувало у спільній власності подружжя, але при продажу б підписаний тільки один договір, то відрахування повинен бути розділений між ними за угодою або відповідно участі у власності.
Можна вчинити інакше і до продажу розділити майно на кілька частин, наприклад, по половині житлового будинку. В такому випадку на кожного власника буде оформлений свій договір купівлі-продажу і свій граничний відрахування.
У рік можна отримати тільки один відрахування. Тому якщо громадянин, наприклад, за рік продали ділянку землі і квартиру, то вартості угод будуть підсумовані, а відрахування надано тільки один - в межах ліміту.
Коли відрахування не вигідний?
Майновий вирахування - не єдиний спосіб зменшити прибутковий податок з продажу. У Податковому Кодексі передбачено, що за бажанням громадянина, він може відмовитися від належного йому вирахування. У цьому випадку він може уявити платіжні документи, що підтверджують витрати з купівлі позначеного майна.
Наприклад, якщо громадянин спочатку купив квартиру, а через деякий час (менше 36 місяців) вирішив її продати, він може зменшити дохід від продажу на суму, за яку він це майно купив.
Обов'язково: витрати, приймаються до відрахування, тільки при наявності відповідних доказів.
розрахунок вирахування
У декларації з податку необхідно відразу вказувати суму до відрахування. Щоб це завдання не викликала у вас труднощів, давайте розглянемо розрахунок майнового податкового відрахування на конкретних прикладах.
(450 000 руб. - 250 000 руб.) * 13% = 26 000 руб.
Так як сума угоди є меншою за, ніж максимальна сума відрахування, Тарасенко І.С. зобов'язаний заповнити податкову декларацію, проте сума ПДФО до сплати у нього буде нульовий:
(600 000 руб. - 1 000 000 руб.) * 13% = 0 (негативні числа в декларації не вказуються).
(3 200 000 руб. - 2 700 000руб.) * 13% = 65 000 руб.
Якби Синіцина вирішила використовувати максимальний відрахування, вона заплатила б ПДФО на суму:
(3 200 000 руб. - 1 000 000 руб.) * 13% = 286 000 руб.
Як одержати відрахування?
Заявити своє право на майнове відрахування можна одночасно з передачею декларації по доходах в податкову інспекцію. Для цього до форми 3-ПДФО необхідно буде додати такі документи, що засвідчують продаж / обмін власності і суму угоди.
Якщо до відрахування застосовуються фактичні витрати з купівлі майна, то додаються також договору на покупку майна, платіжні документи, касові чеки, ордери та ін.
Заповнити податкову декларацію можна через спеціальну програму на сайті ФНС "Програмні засоби для ФО". Від вас буде потрібно тільки вводити дані, а програма сама розподілить всі необхідні відомості в формі 3-ПДФО.