Посадовий оклад працівника становить 30 000 руб.
в Федеральний фонд ОМС - 3,7%.
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
При виплаті працівнику заробітної плати організація, визнана податковим агентом, зобов'язана утримати обчислену нею суму ПДФО (п. 1 ст. 210. п. П. 1, 2, 4 ст. 226 Податкового кодексу РФ). При отриманні доходу у вигляді оплати праці датою фактичного отримання працівником такого доходу визнається останній день місяця, за який йому було нараховано дохід за виконані трудові обов'язки відповідно до трудового договору (п. 2 ст. 223 НК РФ). Податкова ставка щодо даного виду доходів встановлена в розмірі 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
За загальним правилом при визначенні податкової бази по ПДФО сума доходів, що підлягають оподаткуванню за податковою ставкою, встановленою п. 1 ст. 224 НК РФ, зменшується на суму податкових відрахувань, передбачених ст. ст. 218 - 221 НК РФ. В даній схемі припускаємо, що працівник не має права на отримання стандартних податкових вирахувань, передбачених пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, а також на отримання будь-яких інших податкових відрахувань.
При утриманні ПДФО проводиться запис за дебетом рахунка 70 і кредитом рахунка 68 "Розрахунки по податках і зборах".
Податок на прибуток організацій
Сума заробітної плати визнається витратою на оплату праці в місяці її нарахування (п. 1 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).
Страхові внески включаються до складу інших витрат, пов'язаних з виробництвом і реалізацією, в місяці їх нарахування (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Позначення субрахунків, що використовуються в таблиці проводок
До балансовим рахунком 69:
69-2 "Розрахунки по пенсійному забезпеченню";
69-3 "Розрахунки з обов'язкового медичного страхування".
А.С.Дегтяренко, консультаційно-аналітичний центр з бухгалтерського обліку та оподаткування
Джерело матеріалу - система Консультант Плюс "Кореспонденція рахунків".
Підписуйтесь на наш канал в Telegram
Дорогі читачі, якщо ви помітили помилку чи опечатку, допоможіть нам її виправити! Для цього виділіть помилку і натисніть одночасно клавіші «Ctrl» і «Enter». Ми дізнаємося про неточність і виправимо її.