Відновлення здоров'я сьогодні - дороге задоволення, але податкове вирахування на лікування зубів допоможе частково компенсувати витрати. Хто може скористатися пільгою? І які документи доведеться оформити для її отримання?
Що таке соцвичет?
В якості компенсації прибуткового податку українські громадяни можуть отримати певну суму після деяких видів витрат, в тому числі:
оплати навчання і лікування;
пожертвувань на благодійність.
Однією з різновидів подібних компенсацій є податкове вирахування при лікуванні і протезуванні зубів. Для його отримання необхідно дотримання ряду умов, про які й піде мова нижче.
Хто може отримати соцвичет?
Надається податкове вирахування на зуби тільки платникам податків. Це означає, що до обов'язкових умов для відшкодування частини витрат відносять:
наявність доходів, оподатковуваних ПДФО за ставкою 13%.
Відповідно, повернути певну суму за медичні послуги не зможуть:
підприємці, які використовують спеціальні системи оподаткування - ССО, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.
На замітку! Отримати повернення коштів може не тільки працюючий громадянин, але і його діти, а також старі батьки.
Особливості соцвичета для пенсіонерів
Податкові відрахування за протезування зубів пенсіонерам надається в тому випадку, якщо заявник, не дивлячись на вік, продовжує працювати і сплачувати ПДФО. В цьому випадку процедура нічим не відрізняється від стандартної.
Пенсія, як відомо, теж дохід, але на підставі ст.208 пп, 7 і 1 він обкладенню податком на доходи фізосіб не підлягає, тому право на отримання компенсації за медпослуги непрацюючий пенсіонер не має. Однак, ніхто не забороняє оплатити працю стоматолога його працюючим дітям, щоб повернення частини коштів стало можливим.
Скільки грошей вдасться повернути?
Законодавством визначено максимальні розміри компенсації. Вона обмежується:
встановленим лімітом в 120 тисяч рублів - більше цієї суми компенсація бути не може, незалежно від того, які витрати були у громадянина за рік;
розмір виплаченого в бюджет ПДФО - більше суми податків, які людина заплатила в казну, повернуто також не буде.
Правила отримання компенсації
Як повернути податкове вирахування на лікування зубів? Для цього слід виконати ряд вимог:
звернутися за отриманням соцвичета не пізніше 3 років з моменту отримання медпослуги;
стоматологія повинна працювати на території України і мати українську ліцензію (виключення допускаються тільки відносно кримських і севастопольських клінік, яким поки дозволено працювати за українськими ліцензіями);
стоматологічні послуги повинні бути оплачені самостійно, без залучення дотацій від роботодавця.
Важливо! Якщо компенсація оформляється за лікування найближчих родичів, то все платіжки і рахунки з клініки повинні оформлятися на пацієнта, а на того, хто буде оплачувати послуги.
Процедура повернення коштів досить проста, але за часом може займатися кілька місяців. Повертати гроші можна як через податкову, так і через роботодавця.
Податкова вивчає пакет документів (максимальний термін - 3 місяці) і виносить рішення - компенсувати частину витрат чи ні. У разі негативного рішення обов'язково надсилає письмове повідомлення з причинами відмови.
Чекати надходження грошей на банківський рахунок, вказаний в заяві, доведеться ще місяць.
Надати документи в податкову.
Дочекатися позитивного рішення, підтвердженням якого стане повідомлення про можливість застосувати соцвичет.
Надати повідомлення в бухгалтерію паралельно із заявою на відрахування.
Отримувати зарплату без утримання ПДФО.
На замітку! Якщо сума відрахування не обрана до кінця року, то переносити її на наступний рік наймач не може. Залишок доведеться отримувати через ФНС.
Які папірці доведеться зібрати?
В теорії не виникає складнощів з розумінням, як отримати податкове вирахування за лікування зубів. На практиці ж доведеться зібрати значну пачку документів:
паспорт платника податків, який бажає отримати соцвичет;
якщо компенсація повертається за стоматологічні послуги, надані родичам, то будуть потрібні документи, що підтверджують родинні зв'язки - св-во про шлюб (при лікуванні дружини), св-во про народження (дитина), паспорт (батьки-пенсіонери);
декларація 3НДФЛ, заповнити яку можна в податковій;
довідки за формою 2НДФЛ з роботи (якщо місць працевлаштування кілька, то з кожного);
заяву на податкове вирахування за протезування зубів або їх лікування, в якому вказуються реквізити банківського рахунку для перерахування коштів;
договір на медобслуговування, рахунки, платіжки з стоматології плюс копія ліцензії медустанови.
Податковому інспектору віддаються копії, а оригінали він переглядає в присутності заявника. Оптимальний варіант - особисте відвідування ФНС, так як воно дозволяє відразу виявити всі недоліки і знизити ризик відмови. Крім цього, можна направляти документи через довірену особу, що має нотаріально завірені повноваження, або рекомендованим листом з повідомленням через пошту.
Дороге лікування: покладено чи відрахування?
Слід розуміти, що вартість послуги не є показником віднесення її до дорогої або дешевої.
На замітку! У довідці про оплату з стоматології проставляється код 2 (дороге) або код 1.
хірургія вроджених аномалій та вад розвитку;
лікування ускладнених форм цукрового діабету;
Таким чином, отримати податкове вирахування на імплантацію зубів також можливо.
На замітку! У довідці, виданій медучреждением, буде вказано, чи стосується надана послуга до дорогої і проставлений код 2.
При отриманні соцвичета за дороге лікування ліміт в 120 тисяч не діє, проте сума повернення не може перевищувати суму за виплаченими податками, а переносити недоотримані «залишки» на наступний рік не можна.
При дорогому медобслуговування часто доводиться купувати витратні матеріали, і ці витрати також можна компенсувати, якщо дотримані наступні умови:
медучреждением видана довідка з кодом 2;
придбання протезів, ліків тощо. здійснювалося за рахунок пацієнта через неможливість клініки самостійно придбати дорогі кошти, необхідні для відновлення здоров'я звернувся;
в клініці видана довідка, що без покупки витратних матеріалів дороге лікування було б неможливо.
Право на компенсацію за лікування у тих, хто платить ПДФО, виникає щороку. Це означає, що якщо відвідування стоматолога проходить раз на рік і пацієнт несе витрати на відновлення здоров'я ротової порожнини, він може частково їх компенсувати кожні 12 місяців.