В ході будь-якої господарської діяльності у підприємства виникає ряд питань, що стосуються заповнення звітності, нюансів при заповненні та ін. Можливо, у вашій організації виникла спірна ситуація, і тепер потрібно говорити з податковими інспекторами.
Наведемо приклад і зразок пояснення в податкову по 6-ПДФО.
За яких обставин потрібно пояснення
При заповненні форми 6-ПДФО і відправки її до податкової інспекції відбувається звірка даних. На підставі звіряти даних податківці визначають, коли організація платила податок, відбувалося це на законних підставах або з запізненням.
В першу чергу, звертають увагу на рядки 070 і 120. В одній вказується сума прибуткового податку, в інший, 120, дата сплати в державну казну.
Вся інформація звіряється в автоматичному режимі. В якому випадку податківці вимагатимуть пояснень?
- Якщо утриманий податок більше сплаченого до бюджету.
- Прибутковий податок не було сплачено.
Знайшовши розбіжності, податківці вимагають роз'яснень. Для цього організації потрібно написати пояснювальну у вільній формі.
Як писати пояснювальну в податкову
Пишеться пояснювальна в довільній формі з обов'язковим із зазначенням всіх реквізитів. Наведемо приклад №1, в якому нарахування не відповідає утриманого з нього прибуткового податку.
Товариство з обмеженою відповідальністю «Телепад»
Керівник Ященко Валерій Олександрович
У відповідь на ваше вимога про надання пояснювального листа від 08.11 .16 ТОВ «Телепад» готове надати пояснення.
Дані розбіжності виникли з двох причин:
Підпис керівника компанії: ________
Дата складання пояснювальній: ________
Розглянемо варіант, коли були зроблені стягування прибуткового податку до виплати заробленої плати. При господарської діяльності компанії може виникнути плутанина, коли відображати прибутковий податок в рядку 070. Якщо в рядок 070 внести відразу весь утриманий податок, то вона співпаде з рядком 040 обчисленого податку. Після уточнення податківців, що в рядку 070 потрібно заповнювати тільки ту суму, яка була утримана з працівників, відомості виправляються.
Утримання повинно відображатися в останній день місяця (БС-4-11 / 9194). При виправленні в звіті 6-ПДФО сум рядків 070 і 040 перестануть сходитися.
І тепер ФНС стала вимагати пояснень, чому це сталося. Значить, в пояснювальній записці податківцям потрібно буде вказати, що неточностей немає. Самі ж суми в рядках 070 і 040 збігатися не можуть. У рядок 070 були внесені суми, які були утримані з працівників після нарахування заробітної плати.
У пояснювальній в податковий орган потрібно буде конкретно розписати, чому ці суми повинні розходитися. Якщо буде зроблено запис, що помилок немає, податковий інспектор вимагатиме повторного пояснення. Потрібно конкретно зробити всі розрахунки і привести приклади різниць, тоді тільки можна буде задовольнити вимоги АЛЕ.
Оформити пояснювальну в цьому випадку можна, як в прикладі вище, обов'язково вказавши реквізити компанії і прізвище керівника. Чим більше буде представлено документальних підтверджень, тим краще.
Чому податкова просить пояснювальні?
Вимога податкових органів давати пояснювальні щодо заповнення 6-ПДФО можливо в різних ситуаціях. Це можуть бути:
- Помилки в реквізитах при заповненні звітності.
- Арифметичні помилки при обчисленні зарплати і податку.
- Неправильність в КПП або ОКМО.
- Невірний КБК при сплаті прибуткового податку.
- Невірні дати в другому розділі форми 6-ПДФО.
У будь-якому випадку пояснювальну в податкову давати доведеться. Важливо грамотно скласти пояснювальну, докладаючи всіх необхідні документи. Це частково вбереже компанію від додаткових штрафних санкцій та пені.
Будь-яка помилка при заповненні звітних документів створить масу питань до компанії. Навіть проста орфографічна помилка може не тільки вимагати написання пояснень, але і спровокувати штраф 500 рублів. Тому уважність і акуратність при заповненні документів є важливим фактором.