Повернення прибуткового податку за навчання, за навчання


Повнолітні громадяни Російської Федерації, які мають постійний дохід, з якого здійснюється обчислення податку на доходи фізичних осіб, має право скористатися податковим вирахуванням.

Право на податкове вирахування

Повернути прибутковий податок за навчання можна, якщо витрати понесені на такі цілі, як:

  • Оплата власного навчання платника податків.

У залік приймаються платні курси, в тому числі і з автомобільного водіння, навчання у ВНЗ, технікумах або коледжах. Обмежень за формою навчання (очна, заочна, вечірня) при такому вигляді повернення немає, єдина вимога - навчальний заклад має бути офіційним, тобто у нього повинна бути відповідна ліцензія або інший документ, який підтверджує статус навчального закладу.

  • Оплата навчання дітей платника податків або його рідних сестер чи братів віком не старше 24 років.

У цьому випадку відшкодування полежать тільки ті витрати, які були понесені особисто платником податків (маються підтверджуючі документи) за договором з навчальним закладом, складеним на ім'я платника податків або її чоловіка (дружини). Форма навчання родича - тільки очна. Вечірня форма отримання освіти теж не підходить. У залік приймається оплата відвідування дитячого садка, школи, вищого або середнього навчального закладу.

Основна вимога при здійсненні повернення коштів, витрачених на освіту, - оплата проводилася тільки за рахунок власних коштів платника податків. Якщо для цих цілей використовувалися кошти роботодавця, субсидії або кошти з материнського капіталу, то претендувати на повернення прибуткового податку за навчання платник податків не може.

Визначення розміру податкового відрахування

Відшкодування прибуткового податку за навчання відбувається за однією схемою - для оплати своєї освіти і по інший - для оплати навчання родичів. Відмінність - розмір поворотних коштів в цих випадках буде різним.

Розрахунок розміру зворотних коштів при оплаті власного навчання

Податковим періодом для розрахунку коштів, що підлягають поверненню, вважається календарний рік, в якому були понесені відповідні витрати (може не збігатися з періодом навчання). Розрахувати величину зворотних коштів можна, виходячи з таких умов:

Розрахунок розміру зворотних коштів при оплаті навчання родичів

Розмір коштів, за якими планується повернення прибуткового податку за навчання родичів (брата, сестри або власних дітей), розраховується наступним чином:

  1. У податковому періоді з доходу платника податків обчислювався в бюджет податок на доходи фізичних осіб, і максимальна сума зворотних коштів також не може перевищувати сплаченої суми - приблизно 13% від річного офіційного доходу.
  2. Розмір відрахування також обмежується вартістю витрат на отримання освіти, але не може перевищувати 6500 рублів на одного родича платника податків, тобто приймаються витрати не більше 50 000 рублів на кожну дитину в загальній сумі на обох батьків.

Важливий момент: відрахування за власне навчання і за навчання родичів не залежать один від одного, і при спільному використанні враховуються окремо.

Документи для оформлення права на податкові відрахування

Повернення прибуткового податку за навчання супроводжується збором необхідних документів і оформленням декларації за формою 3-ПДФО.

  1. Копії сторінок паспорта заявника з фото і відомостями про реєстрацію.
  2. Довідка про доходи за календарний рік - податковий період за формою 2-ПДФО - надається роботодавцем за запитом платника податків.
  3. Заява на повернення коштів. У заяві повинні бути вказані реквізити розрахункового рахунку платника податків, на який планується переказ коштів. Можливо, знадобиться виписка з цього розрахункового рахунку.
  4. Договір з закладом, в якому проводилося навчання, і, при наявності, додаткові угоди.
  5. Ліцензія закладу на право надання відповідних послуг (якщо її реквізити вказані в договорі, то надавати немає необхідності).
  6. Всі платіжні документи, які підтверджують факт передачі коштів платника податків навчальному закладу (квитанції, платіжки). При оплаті третіми особами (наприклад, чоловіком) необхідна наявність довіреності від платника податків.

Додаткові документи необхідні в разі, якщо платник податків оформляє повернення прибуткового податку за навчання своїх дітей:

  1. Свідоцтво про їхнє народження - копія.
  2. Довідка, що підтверджує очну форму навчання, - оригінал.

Є варіант відправки пакета документів поштою цінним листом з описом вкладення.
Для цього Вам необхідно скласти дві опису вкладення - перелік документів із зазначенням їх вартості. Зазвичай використовують вартість в 1 рубль за кожен лист документа. Вказувати меншу суму не рекомендується, на пошті можуть відмовити в прийомі цінного листа. Ви можете вказати і більше, але від цього залежить підсумкова вартість листи. При відправці співробітник перевірить наявність документів відповідно до Вашої описом і заклеїть конверт.

Гарячі обговорення

  • Бухоблік на ССО Основні аспекти ведення бухгалтерського обліку на спрощеній системі. ПДВ при УСН. Звітність для спрощенців.
  • Посадова інстукція бухгалтера по заробітній платі У статті розглянуті посадові обов'язки бухгалтера по заробітній платі. Його функції, відповідальний.
  • Головна книга в бухгалтерії Головна книга - документ, який носить найважливіше значення не тільки для бухгалтерії, а й для предп.

При використанні матеріалів сайту наявність активного гіперпосилання на джерело обов'язкове!

Схожі статті