З даного питання ми дотримуємося такої позиції:
ПДВ за невикористаним квитком і пред'явлений готелем до відрахування не приймається.
Для цілей оподаткування прибутку витрати на придбання квитка і на сплату штрафу готелі враховуються в складі позареалізаційних витрат без урахування сум пред'явлених ПДВ.
У бухгалтерському обліку витрати на придбання квитка і сплату штрафу готелі враховуються у складі інших витрат.
Обгрунтування позиції:
На підставі ст. 167 ТК РФ при направленні працівника у службове відрядження йому гарантується відшкодування пов'язаних з нею витрат. У разі направлення у службове відрядження роботодавець зобов'язаний відшкодовувати працівнику витрати на проїзд, витрати по найму житлового приміщення, додаткові витрати, пов'язані з проживанням поза місцем постійного проживання (добові), інші витрати, зроблені працівником з дозволу або з відома роботодавця. При цьому порядок і розміри відшкодування витрат, пов'язаних зі службовими відрядженнями, визначаються колективним договором або локальним нормативним актом організації-роботодавця (ст. 168 ТК РФ).
ПДВ пред'явлений готелем
Податок на прибуток
Відповідь підготував:
Експерт служби Правового консалтингу ГАРАНТ
Вахромова Наталя
Відповідь пройшов контроль якості
Матеріал підготовлений на основі індивідуальної письмової консультації, наданої в рамках послуги Правовий консалтинг.